Титульний аркуш

Підтверджую ідентичність електронної та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації, наданої для розкриття в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії.

Голова правлiння		Лахнеко Анатолiй Олексiйович
(посада)	(підпис)	(прізвище та ініціали керівника)
М.П.		29.04.2013
М.П.		(дата)

Річна інформація емітента цінних паперів
за 2012 рік

1. Загальні відомості
1.1. Повне найменування емітента
Публiчне акцiонерне товариство "Калинiвський завод "Будперлiт"
1.2. Організаційно-правова форма емітента
Публічне акціонерне товариство
1.3. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ емітента
13726224
1.4. Місцезнаходження емітента
Київська, Броварський, 07443, смт. Калинiвка, Iгорєва,1
1.5. Міжміський код, телефон та факс емітента
/04594/ 7-91-26 /04594/7-88-92
1.6. Електронна поштова адреса емітента
vat_budperlit@ukr.net
2. Дані про дату та місце оприлюднення річної інформації
2.1. Річна інформація розміщена у загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії	29.04.2013
	(дата)

2.2. Річна інформація опублікована у	Бюлетень цiннi папери України №82		30.04.2013
	(номер та найменування офіційного друкованого видання)		(дата)

2.3. Річна інформація розміщена на сторінці	www.budperlit.informs.net.ua	в мережі Інтернет	29.04.2013
	(адреса сторінки)		(дата)

Зміст

1. Основні відомості про емітента:
а) ідентифікаційні реквізити, місцезнаходження емітента		X
б) інформація про державну реєстрацію емітента		X
в) банки, що обслуговують емітента		X
г) основні види діяльності		X
ґ) інформація про одержані ліцензії (дозволи) на окремі види діяльності
д) відомості щодо належності емітента до будь-яких об'єднань підприємств
е) інформація про рейтингове агентство
є) інформація про органи управління емітента
2. Інформація про засновників та/або учасників емітента та кількість і вартість акцій (розміру часток, паїв)		X
3. Інформація про чисельність працівників та оплату їх праці		X
4. Інформація про посадових осіб емітента:
а) інформація щодо освіти та стажу роботи посадових осіб емітента		X
б) інформація про володіння посадовими особами емітента акціями емітента		X
5. Інформація про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітента		X
6. Інформація про загальні збори акціонерів		X
7. Інформація про дивіденди
8. Інформація про юридичних осіб, послугами яких користується емітент		X
9. Відомості про цінні папери емітента:
а) інформація про випуски акцій емітента		X
б) інформація про облігації емітента
в) інформація про інші цінні папери, випущені емітентом
г) інформація про похідні цінні папери
ґ) інформація про викуп власних акцій протягом звітного періоду
д) інформація щодо виданих сертифікатів цінних паперів
10. Опис бізнесу		X
11. Інформація про майновий стан та фінансово-господарську діяльність емітента:
а) інформація про основні засоби емітента (за залишковою вартістю)		X
б) інформація щодо вартості чистих активів емітента		X
в) інформація про зобов'язання емітента		X
г) інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції
ґ) інформація про собівартість реалізованої продукції
12. Інформація про гарантії третьої особи за кожним випуском боргових цінних паперів
13. Відомості щодо особливої інформації та інформації про іпотечні цінні папери, що виникала протягом звітного періоду		X
14. Інформація про стан корпоративного управління		X
15. Інформація про випуски іпотечних облігацій
16. Інформація про склад, структуру і розмір іпотечного покриття:
а) інформація про розмір іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям
б) інформація щодо співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після змін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбулися протягом звітного періоду
в) інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття
г) відомості про структуру іпотечного покриття іпотечних облігацій за видами іпотечних активів та інших активів на кінець звітного періоду
ґ) відомості щодо підстав виникнення у емітента іпотечних облігацій прав на іпотечні активи, які складають іпотечне покриття за станом на кінець звітного року
17. Інформація про наявність прострочених боржником строків сплати чергових платежів за кредитними договорами (договорами позики), права вимоги за якими забезпечено іпотеками, які включено до складу іпотечного покриття
18. Інформація про випуски іпотечних сертифікатів
19. Інформація щодо реєстру іпотечних активів
20. Основні відомості про ФОН
21. Інформація про випуски сертифікатів ФОН
22. Інформація про осіб, що володіють сертифікатами ФОН
23. Розрахунок вартості чистих активів ФОН
24. Правила ФОН
25. Фінансова звітність емітента, яка складена за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		X
26. Копія(ї) протоколу(ів) загальних зборів емітента, які проведені за звітний період (для акціонерних товариств) (додається до паперової форми при поданні інформації до Комісії)		X
27. Аудиторський висновок		X
28. Фінансова звітність емітента, яка складена за міжнародними стандартами фінансової звітності		X
29. Звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі емісії цільових облігацій підприємств, виконання зобов'язань за якими здійснюється шляхом передачі об'єкта (частини об'єкта) житлового будівництва)
30. Примітки	Дiяльнiсть пiдприємства не потребує лiцензування. Вiдомостi щодо належностi емiтента до будь-яких об'єднань не наводяться, тому що пiдприємство не належить до жодних об'єднань. Iнформацiя про рейтингове агенство не надається, тому що пiдприємство не є монополiстом, не має державної частки в Статутному капiталi,не є емiтентом облiгацiй та не має стратегiчного значення. Рейтингова оцiнка ПАТ "Калинiвський завод "Будперлiт" не проводилася. Iнформацiя про рейтингове агентство не заповнюється, так як емiтент не пiдпадає пiд дiю Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" в частинi здiйснення рейтингової оцiнки пiдприємства.Iнформацiя про органи управлiння емiтента не надається, тому що пiдприємство є акцiонерним товариством. У iнформацiї про володiння посадовими особами емiтента акцiями емiтента не вказано дати внесення до реєстру посадових осiб Лахнеко А.О., Савченко Т.В.Сєркiн О.М.,Бiльдер I.А.,Ситнiков М.О., Долобан Ю.О. , тому що вказанi особи не є акцiонерами ПАТ " Калинiвський завод "Будперлiт ". Як дату внесення до реєстру вказано дату отримання iнформацiї про осiб, що володiють 10 вiдсотками та бiльше акцiй емiтента за неможливiстю вказати дату вiдкриття рахунку у цiнних паперах у зберiгача. Фiзичнi особи, що володiють 10 вiдсоткiв та бiльше акцiй емiтента, вiдсутнi. У iнформацiї про осiб, послугами яких користується емiтент, не вказано юридичних осiб, що надають правову допомогу емiтенту та юридичних осiб, якi уповноваженi здiйснювати рейтингову оцiнку емiтента та/або його цiнних паперiв, тому що пiдприємство не користується послугами зазначених осiб. Iнформацiя про дивiденди не надається, тому що за 2011-2012 рр. дивiденди не нараховувалися та не виплачувались. Iнформацiя про облiгацiї емiтента не наводиться, тому що пiдприємство не здiйснювало випуск облiгацiй. Iнформацiя про iншi цiннi папери емiтента не наводиться, тому що пiдприємство не здiйснювало випуск iнших цiнних паперiв. Iнформацiя про похiднi цiннi папери не наводиться, тому що пiдприємство не здiйснювало випуск похiдних цiнних паперiв. Iнформацiя про викуп власних акцiй протягом звiтного перiоду не надається, бо ПАТ " Калинiвський завод "Будперлiт " не проводило викуп власних акцiй протягом 2012 року. В 2012 роцi пiдприємство акцiї не випускало. В обiгу та лiстингу акцiї не були. Iнформацiя про гарантiї третьої особи за кожним вiпуском боргових цiнних паперiв не надається, тому що пiдприємство не здiйснювало випускiв боргових цiнних паперiв. Iнформацiя про про випуски iпотечних облiгацiй не наводиться, тому що пiдприємство не здiйснювало випуск iпотечних облiгацiй. Iнформацiя про склад,структуру i розмiр iпотечного покриття вiдсутня в зв'язку з тим, що товариство не здiйснювало випуски iпотечних облiгацiй. Iнформацiя про наявнiсть прострочених боржником строкiв сплати чергових платежiв за кредитними договорами (договорами позики), права вимоги за якими забезпечено iпотеками, якi включено до складу iпотечного покриття вiдсутня, в зв'язку з тим, що товариство не здiйснювало випуски iпотечних облiгацiй. Iнформацiя про випуски iпотечних сертифiкатiв вiдсутня, в зв'язку з тим, що товариство не здiйснювало випуски iпотечних сертифiкатiв. Iнформацiя щодо реєстру iпотечних активiв вiдсутня, в зв'язку з тим, що товариство не здiйснювало випуски iпотечних сертифiкатiв. Основнi вiдомостi про ФОН, iнформацiя про випуски сертифiкатiв ФОН, iнформацiя про осiб, що володiють сертифiкатами ФОН, розрахунок вартостi чистих активiв ФОН, правила ФОН не надаються, тому що Товариство не випускало сертифiкати ФОН. Вiдсутнiй Звiт про стан об'єкта нерухомостi (не випускались цiльовi облiгацiї, виконання зобов'язань за якими забезпечене об'єктами нерухомостi). Не надається "Iнформацiя про обсяги виробництва та реалiзацiї основних видiв продукцiї" та "Iнформацiя про собiвартiсть реалiзованої продукцiї" - Товариство не веде дiяльностi, що класифiкується як переробна, добувна промисловiсть або виробництво та розподiлення електроенергiї, газу та води за класифiкатором видiв економiчної дiяльностi. Звiт про корпоративне управлiння заповнюється фiнансовими установами, що утворенi у формi акцiонерних товариств. Пiдприємство не є фiнансовою установою.

3. Основні відомості про емітента

3.1. Ідентифікаційні реквізити, місцезнаходження емітента

3.1.1. Повне найменування

Публiчне акцiонерне товариство "Калинiвський завод "Будперлiт"

3.1.2. Скорочене найменування (за наявності)

ПАТ "Калинiвський завод "Будперлiт"

3.1.3. Організаційно-правова форма

Публічне акціонерне товариство

3.1.4. Поштовий індекс

07443

3.1.5. Область, район

Київська, Броварський

3.1.6. Населений пункт

смт. Калинiвка

3.1.7. Вулиця, будинок

Iгорєва,1

3.2. Інформація про державну реєстрацію емітента

3.2.1. Серія і номер свідоцтва

1 332 120 0000000406

3.2.2. Дата державної реєстрації

07.10.1998

3.2.3. Орган, що видав свідоцтво

Броварська районна державна адмiнiстрацiя Київської обл.

3.2.4. Зареєстрований статутний капітал (грн.)

1660800.00

3.2.5. Сплачений статутний капітал (грн.)

1660800.00

3.3. Банки, що обслуговують емітента
3.3.1. Найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у національній валюті
Броварська ФАТ "Укрiнбанк" у м. Бровари
3.3.2. МФО банку
321808
3.3.3. Поточний рахунок
26002000957001

3.3.4. Найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у іноземній валюті
Броварська ФАТ "Укрiнбанк" у м. Бровари
3.3.5. МФО банку
321808
3.3.6. Поточний рахунок
26002000957001

3.4. Основні види діяльності
23.99	Виробництво неметалевих мiнеральних виробiв,н.в.i,у
49.41	Вантажний автомобiльний транспорт
68.20	Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна

4. Інформація про засновників та/або учасників емітента та кількість і вартість акцій (розміру часток, паїв)

Найменування юридичної особи засновника та/або учасника	Код за ЄДРПОУ засновника та/або учасника	Місцезнаходження	Відсоток акцій (часток, паїв), які належать засновнику та/або учаснику (від загальної кількості)
Держава в особi Фонду державного майна України	00032945	01133Україна м. Київ Кутузова,18/9	0.000000000000
Калинiвський завод теплоiзоляцiйних матерiалiв "Будперлiт"	13726224	07443Україна с.Калинiвка д/н	0.000000000000
Прізвище, ім"я, по батькові фізичної особи	Серія, номер, дата видачі та найменування органу, який видав паспорт*		Відсоток акцій (часток, паїв), які належать засновнику та/або учаснику (від загальної кількості)
Усього			0.000000000000

5. Інформація про чисельність працівників та оплату їх праці

Середньоблiкова кiлькiсть штатних працiвникiв - 52 осiб;
Середня кiлькiсть позаштатних працiвникiв (працюючi за цивiльно правовими договорами та зовнiшнi сумiсники- 13 осiб;
Фонд оплати працi всього- 2356,7 тис. грн.
В звiтному роцi вiдбулося збiльшення ФОТ вiдносно до 2011 року.
Перiодично емiтентом укладаються цивiльно - правовi угоди на виконання окремих робiт. Працiвникiв, якi б працювали на умовах неповного робочого дня, немає.
Форми та системи оплати працi працiвникiв емiтента передбаченi дiючим Колективним договором та Положеннями про оплату працi з чiтким дотриманням вимог трудового законодавства та законодавства про оплату працi.
На пiдприємствi заробiтна плата нараховується за погодинно - премiальною та вiдрядно - премiальною системами оплати. Основою нарахування заробiтної плати є тарифна система, яка передбачає формування тарифної сiтки на основi тарифної ставки робiтника першого розряду, яка встановлена в розмiрi, що перевищує законодавчо встановлений розмiр мiнiмальної заробiтної плати згiдно з Галузевою угодою, з використанням спiввiдношень тарифних ставок.
Тарифна частина заробiтної плати пiдлягає змiнi вiдповiдно до змiни на державному рiвнi мiнiмальної заробiтної плати.
Оплата працi за понаднормовi, за роботу у вечiрнi та нiчнi часи, у святковi днi здiйснюється у вiдповiдностi до вимог трудового законодавства.
Значна увага емiтентом придiляється питанням пiдготовки та пiдвищення квалiфiкацiї працiвникiв. Оволодiння сумiжними професiями, пiдвищення квалiфiкацiйного рiвня, залучення до проходження виробничої практики студентiв учбових закладiв рiзних ступеней акредитацiї, навчання за рахунок коштiв емiтента - ось неповний перелiк заходiв, розробленої на пiдприємствi програми кадрової полiтики.

6. Інформація про посадових осіб емітента

6.1. Інформація щодо освіти та стажу роботи посадових осіб емітента

6.1.1. Посада

Голова правлiння

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Лахнеко Анатолiй Олексiйович

6.1.3. Паспортні дані фізичної особи (серія, номер, дата видачі, орган, який видав)* або ідентифікаційний код за ЄДРПОУ юридичної особи

6.1.4. Рік народження**

1960

6.1.5. Освіта**

Вища- Бєлгородський технологiчний iнститут (iнженер-механiк)

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ТОВ "Шиферний завод"- заступник директора

6.1.8. Опис

Посадова особа судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Розмiр винагороди передбачений контрактом з головою правлiння . Повноваження та обов'язки голови правлiння передбаченi статутом.Попередня посада, яку займала посадова особа-ТОВ "Шиферний завод"- заступник директора.Даних, що посадова особа обiймає посади на iнших пiдприємствах не має.Згоду на розкриття паспортних даних не надано.Стаж керувноъ роботи 14 рокiв.

* Зазначається у разі надання згоди фізичної особи на розкриття паспортних даних. У разі ненадання згоди посадової особи на розкриття паспортних даних про це зазначається у описі.
** Заповнюється щодо фізичних осіб.

6.1.1. Посада

Перший заступник голови правлiння

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Савченко Тетяна Владиславiвна

6.1.4. Рік народження**

1970

6.1.5. Освіта**

Вища-економiст

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ВАТ "ПТК "Промтек"-головний бухгалтер.

6.1.8. Опис

Перший заступник голови правлiння має право другого пiдпису фiнансово-розрахункових документiв на розпорядження рахунками Товариства в банках.
Посадова особа судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Розмiр винагороди передбачений штатним розкладом пiдприємства та контрактом. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом.Попередня посада, яку
займала посадова особа -ВАТ "ПТК "Промтек"-головний бухгалтер.Стаж керiвної роботи 16 рокiв.
Посадова особа займає посаду головного бухгалтера ТОВ "Промтек-2000" (Адреса: 04080, м Київ, вул Фрунзе,102)Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

6.1.1. Посада

Член наглядової ради

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Сєркiн Олександр Миколайович

6.1.4. Рік народження**

1956

6.1.5. Освіта**

Середня-спецiальна (Фокiнськiй iндустрiальний технiкум)

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ТОВ "Промтек-2000"-директор

6.1.8. Опис

Представник посадової особи судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.
Винагорода членам наглядової ради Статутом товариства не передбачена.Винагорода в 2012 роцi не нараховувалась та не виплачувалась.
Сєркiн Олександр Миколайович є представником юридичної особи ТОВ "Промтек-2000" код 31140438; адреса: 04080 м. Київ, вул. Фрунзе,102 .
Посадова особа займає посаду директора ТОВ "Промтек-2000".Згоду на розкриття паспортних даних не надан на

6.1.1. Посада

Член наглядової ради

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Бiльдер Iзабелла Аронiвна

6.1.4. Рік народження**

1953

6.1.5. Освіта**

Вища

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

Ф-я СК "ЮСК-Севастополь"-брокер

6.1.8. Опис

Представник посадової особи судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.
Винагорода головi та членам наглядової Статутом товариства не передбачена.
Винагорода в 2012 роцi не нараховувалась та не виплачувалась.Попередня посада, що займала посадова особа-
Ф-я СК "ЮСК-Севастополь"-брокер. стаж керiвної роботи 36 рокiв.
Бiльдер Iзабелла Аронiвна є представником юридичної особи ПрАТ "Кримська страхова компанiя код-20935676; адреса-99011, АР Крим, м.Севастопiль , вул.Бутакова,4 -Б. I займає посаду голови правлiння ПрАТ "Кримська страхова компанiя" .Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

6.1.1. Посада

Член наглядової ради

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Ситнiков Михайло Олександрович.

6.1.4. Рік народження**

1948

6.1.5. Освіта**

Середня-спецiальна

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ВАТ "Азбодеревскло" -начальник шиферного виробництва

6.1.8. Опис

Представник посадової особи судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.
Винагорода членам наглядової ради Статутом товариства не передбачена.
Винагорода в 2012 роцi не нараховувалась та не виплачувалась. Представник "ТОВ "Шиферний завод"
Ситнiков Михайло Олександрович є консультантом з рацiоналiзацiї виробництва юридичної особи ТОВ "Шиферний завод" код ЄДРПОУ 25387218; адреса-04080, м. Київ, вул Фрунзе102.Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

6.1.1. Посада

Голова наглядової ради

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Мордвiнова Дарiя Андрiївна

6.1.4. Рік народження**

1980

6.1.5. Освіта**

Вища

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ТОВ "Бекас"-директор

6.1.8. Опис

Посадова особа судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.Отримувала винагороду згiдно договору. Попередня посада, яку займала посадова особа-
ТОВ "Бекас"- директор. Стаж керiвної роботи -6 рокiв.
Даних що посадова особа займає посаду на iнших пiдприємствах не має. Часткою в статутному капiталi емiтанта володiє в розмiрi 0,00% (1 акцiя) .Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

6.1.1. Посада

Член наглядової ради

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Долобан Юрiй Олександрович

6.1.4. Рік народження**

1976

6.1.5. Освіта**

Вища

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ТОВ "Шиферний завод "-заступник директора

6.1.8. Опис

Представник посадової особи судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.
Винагорода членам наглядової ради Статутом товариства не передбачена.
Винагорода в 2011 роцi не нараховувалась та не виплачувалась.
Представник ТОВ "Шиферний завод " код 25387218; код 04080, м. Київ вул. Фрунзе,102. Займає посаду директора ТОВ "Шиферний завод".Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

6.1.1. Посада

Голова ревiзiйної комiсiї

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Гребенiк Микола Кузьмич

6.1.4. Рік народження**

1956

6.1.5. Освіта**

середня

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

МВС ДПС 6 рота

6.1.8. Опис

Ревiзiйна комiсiя звiтує про результати проведених нею перевiрок тiльки , вищому органу Товариства. Матерiали перевiрок комiсiя надає вищому органу та наглядовiй радi Товариства.
Представник посадової особи судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.Попердня посада , яку займала посадова особа -МВС ДПС 6 рота. Стаж керiвної роботи 4 роки.Даних що посадова особа займає посаду на iнших пiдприємствах не має.
Винагорода Головi Ревiзiйної комiсiї Статутом товариства не передбачена.Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

6.1.1. Посада

Член ревiзiйної комiсiї

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Лебединець Сергiй Iванович

6.1.4. Рік народження**

1956

6.1.5. Освіта**

середня

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

Завод "Промарматура"- водiй

6.1.8. Опис

Ревiзiйна комiсiя звiтує про результати проведених нею перевiрок тiльки вищому органу Товариства. Матерiали перевiрок комiсiя надає вищому органу та наглядовiй радi Товариства.
Посадова особа судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.Винагорода Головi Ревiзiйної комiсiї Статутом товариства не передбачена.Згоду на розкриття паспортних даних не надано.Даних що посадова особа займає посаду на iнших пiдприємствах не має.Попердня посада, яку займала посадова особа-завод "Промарматура"-водiй.Стаж керiвної роботи -3 роки.

6.1.1. Посада

Член ревiзiйної комiсiї

6.1.2. Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особи

Скидан Роман Олександрович

6.1.4. Рік народження**

1984

6.1.5. Освіта**

Вища-Державна академiя житлово-комунального господарства -економiст

6.1.6. Стаж керівної роботи (років)**

6.1.7. Найменування підприємства та попередня посада, яку займав**

ЕТГ "Форте"-менеджер з продажу

6.1.8. Опис

Ревiзiйна комiсiя звiтує про результати проведених нею перевiрок тiльки , вищому органу Товариства. Матерiали перевiрок комiсiя надає вищому органу та наглядової радi Товариства.
Посадова особа судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Повноваження та обов'язки посадової особи передбаченi статутом товариства.Попередня посада, яку займала посадова особа -ЕТГ "Форте"-менеджер з продажу.
Даних що посадова особа займає посаду на iнших пiдприємствах не має.Стаж керiвної роботи - 3 роки.
Винагорода члену Ревiзiйної комiсiї Статутом товариства не передбачена.Згоду на розкриття паспортних даних не надано.

12. Опис бізнесу

Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ)

В 1983 роцi розпочата реконструкцiя заводу. В 1984 роцi введено в експлуатацiю цех по виробництву гранульованих заповнювачiв. В 1985 роцi введено в експлуатацiю цех по виробництву перлiтфосфатгелевих плит i адмiнопобуткорпус. В 1986 роцi введено в експлуатацiю гараж, мийку автомобiлiв. Наказом № 346 вiд 17.09.1992 р. Фонду держмайна України створено Калинiвський завод теплоiзоляцiйних матерiалiв "Будперлiт", а з 24.12.1992 р. завод реорганiзовано в орендне пiдприємство. Наказом № 43-АТ вiд 01.01.1998 р. Фонду держмайна України Калинiвський орендний завод теплоiзоляцiйних матерiалiв перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Калинiвський завод"Будперлiт". 19.03.2012 р. проведено державну реєстрацiю змiн в установчi документи Товариства щодо змiн його найменування , зокрема Товариство стало Публiчним акцiонерним товариством "Калинiвський завод "Будперлiт".

Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом

ПАТ "Калинiвський завод"Будперлiт" фiлiй та вiддiлень не має. В складi пiдприємства крiм цеха основноговиробничого призначення ( цех по виробництву перлiтового пiску та порошку), є дiльниця по виробництву сухих сумiшей, а також дiльницi, що обслуговують поточнi потреби виробництва (транспортна, РБД, енергетична, механiчна,паросилова).
Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй та представництв емiтент не має. Змiн в органiзацiйнiй структурi пiдприємства у звiтному роцi не було.

Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій

Пропозицiй щодо реорганiзацiй ПАТ "Калинiвський завод "Будперлiт" з боку третiх осiб не надходило.

Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)

Облiкова полiтика ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» розкриває основи, стандарти, правила й процедури облiку, якi застосовуються пiдприємством при веденнi облiку i складаннi фiнансової звiтностi. Вона встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi пiдприємства.
Керiвництво пiдприємства визначає i приймає полiтику таким чином, щоб у фiнансовiй звiтностi була представлена iнформацiя, що:
· доречна для потреб користувачiв при прийняттi рiшень;
· вiрогiдно представляє результати i фiнансовий стан пiдприємства;
· вiдображає економiчний змiст подiй i операцiй, а не тiльки їхню юридичну форму
· про принципи оцiнки фiнансових показникiв;
· про функцiональну валюту i валюту представлення даних фiнансової звiтностi
· про використання оцiнок i суджень
· про перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
· про обмеження при досягненнi доречностi та надiйностi iнформацiї
· про сферу застосування облiкової полiтики..
Керiвництво використовує ряд оцiнок i припущень по вiдношенню представлення активiв i зобов’язань i розкриття умовних активiв i зобов’язань при пiдготовцi фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з вимогами МСФЗ. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вказаних оцiнок.
Припущення i зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в розрахункових оцiнках признаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi, i в усiх наступних перiодах, якi торкнулися вказанi змiни.
У своїй дiяльностi пiдприємство будує прогнози та формує свої очiкування щодо майбутнiх подiй i умов. Такi прогнози називаються облiковими оцiнками. Наприклад, застосування облiкової оцiнки потрiбно для визначення:
· величини резерву сумнiвних боргiв;
· ступеня знецiнення запасiв;
· справедливої вартостi фiнансових активiв i зобов'язань;
· термiну корисного використання основних засобiв.
Метою фiнансової звiтностi є надання такої iнформацiї про фiнансовий стан, результати дiяльностi, власний капiтал i грошових потокiв пiдприємства, що була б корисна користувачам при прийняттi економiчних рiшень.
Достовiрне та об'єктивне подання.
Фiнансова звiтнiсть повинна забезпечувати достовiрне та об'єктивне подання фiнансового становища, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi пiдприємства. Застосування основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi.
Сфера застосування облiкової полiтики:
Дана облiкова полiтика розроблена з метою ведення бухгалтерського облiку та складання звiтностi вiдповiдно до МСБО / МСФЗ, а також податкової звiтностi на пiдставi облiкових даних.
Ведення бухгалтерського облiку покладається на бухгалтерiю пiд керiвництвом Головного бухгалтера. Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до Нацiональних стандартiв (положень) бухгалтерського облiку та iнших нормативних актiв, що регламентують ведення бухгалтерського облiку в Українi.
Основний пiдхiд до переведення фiнансової звiтностi з П(С)БО на МСФЗ - це Трансформацiя Фiнансової звiтностi:
· Перiодична трансформацiя на кожну звiтну дату;
· Ведення облiку за П(С)БО.
Ведення бухгалтерського облiку здiйснюється по єдиному робочому плану рахункiв, затверджуваному Головним бухгалтером. Для складання звiтностi вiдповiдно до податкового законодавства України пiдприємство використовує данi бухгалтерського облiку.
Ця облiкова полiтика є обов'язковою для застосування всiма особами, задiяними у формуваннi активiв та зобов'язань пiдприємства та здiйсненнi господарських операцiй, що впливають на фiнансовий стан пiдприємства, це:
- керiвництво пiдприємства;
- працiвники всiх служб i пiдроздiлiв, вiдповiдальнi за своєчасне надання первинних документiв у бухгалтерiю;
- працiвники бухгалтерiї, вiдповiдальнi за своєчасне та якiсне здiйснення всiх облiкових процедур та складання всiх видiв звiтностi.
Облiковою политикою ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт»» затверджено, також, порядки:
• документообiгу на пiдприємствi;
• термини складання первинних документiв;
• реквiзити, змiст та iнши вимоги до первинних документiв;
• принципи органiзацiї бухгалтерської служби.
Облiковi аспекти :
• Критерiї визнання елементiв фiнансової звiтностi:
• Активи - ресурси, контрольованi пiдприємством у результатi подiй минулих перiодiв, вiд яких пiдприємство очiкує одержання економiчної вигоди в майбутньому.
• Зобов'язання - заборгованiсть пiдприємства, що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, урегулювання якої приведе до вiдтоку ресурсiв пiдприємства, що мiстять економiчну вигоду.
• Капiтал - частка, що залишається в активах пiдприємства пiсля вирахування всiх її зобов'язань.
• Дохiд - збiльшення економiчних вигiд протягом звiтного перiоду, у формi притоку (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаному iз внесками власникiв.
• Видатки - зменшення економiчних вигiд протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдтоку активiв або збiльшення зобов'язань, що ведуть до зменшення капiталу, не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами).
Визнанню у фiнансовiй звiтностi пiдлягають тi елементи, якi вiдповiдають вище перерахованим визначенням, у вiдношеннi яких iснує ймовiрнiсть одержання або вiдтоку майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з таким об'єктом, а також такий об'єкт має вартiсть або оцiнку, що може бути вiрогiдно визначена.
Станом на 1 сiчня 2012 року вважати всi активи, якi перебувають у власностi пiдприємства, контрольованими та вiрогiдно оцiненими на пiдставi первiсної вартостi, зазначеної в первинних документах на момент їхнього визнання або на момент їхньої останньої переоцiнки.
Вважати активами тi об'єкти, якi не використовуються в основнiй дiяльностi, але вiд яких очiкується одержання економiчних вигiд у випадку їхньої реалiзацiї третiм особам.
З метою ведення облiку та складання фiнансової звiтностi- основною функцiональною валютою пiдприємства є -Українськi гривнi (UAH);
Метою фiнансової звiтностi є подання iнформацiї про фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi, змiн у власному капiталi та руху грошових коштiв пiдприємства, корисної для широкого кола користувачiв при прийняттi економiчних рiшень. Фiнансова звiтнiсть також показує результати керування ресурсами, довiреними керiвництву пiдприємства. Для досягнення цiєї мети фiнансова звiтнiсть забезпечує iнформацiю про наступнi показники пiдприємства:
· активах;
· зобов'язаннях;
· власному капiталi;
· доходах та витратах, включаючи прибутки та збитки;
· рух грошових коштiв.
Перекручування та помилки у фiнансовiй звiтностi:
Помилки, допущенi в попереднiх звiтних перiодах - це неповне або перекручене вiдображення даних у фiнансовiй звiтностi за попереднi звiтнi перiоди, що виникло в результатi некоректного використання або неповного вiдображення iнформацiї, що:
була доступна при пiдготовцi фiнансової звiтностi за той звiтний перiод;
очiкувалося, що буде отримана та прийнята до уваги при пiдготовцi фiнансової звiтностi.
До помилок вiдносяться:
• арифметичнi помилки,
• неправильне застосування Облiкової полiтики,
• пропуск або неправильне трактування операцiй.
Помилки можуть виникнути при визнаннi, оцiнцi, поданнi або розкриттi елементiв фiнансової звiтностi.
При виявленнi несуттєвих помилок, що вiдносяться до попереднiх звiтних перiодiв, пiдприємство виправляє їх у перiодi виявлення шляхом вiднесення на фiнансовий результат поточного перiоду.
При виявленнi iстотних помилок попереднiх перiодiв пiдприємство виправляє їх шляхом вiднесення на фiнансовий результат попереднього перiоду.
Вартiсний критерiй iстотностi встановлюється вiпдовiдно до листа МФУ № 04108 на рiвнi 5% вiд балансової вартостi всiх активiв, всiх зобов”язань та власного капiталу пiдприємства за станом на 31 грудня року включно, що передує поточному.
Актив повинен класифiкуватися як оборотний у тому випадку, коли вiн задовольняє кожному з наступних критерiїв:
· його передбачається використовувати для цiлей продажу або споживання при звичайних умовах операцiйного циклу пiдприємства;
· вiн призначений головним чином для цiлей продажу;
· вiн являє собою кошти або еквiваленти коштiв.
Всi iншi активи повиннi класифiкуватися як необоротнi.
Зобов’язання повинне класифiкуватися як поточне, коли воно задовольняє кожному з наступних критерiїв:
· його передбачається погасити в рамках звичайного операцiйного циклу;
· воно пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати;
· або у пiдприємства немає безумовного права вiдкладати погашення вiдповiдного зобов'язання протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати.
Всi iншi зобов'язання повиннi класифiкуватися як довгостроковi.
Основнi облiковi принципи.
Необоротнi активи, утримуванi для продажу i припинена дiяльнiсть
Необоротнi активи i групи вибуття, класифiкованi як утримуванi для продажу оцiнюються за меншою з двох значень: по балансовiй вартостi або справедливiй вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Необоротнi активи i групи вибуття класифiкуються як утримуванi для продажi, якщо їх балансова вартiсть пiдлягає вiдшкодуванню, в основному, за допомогою угоди про продаж, а не в результатi тривалого використання
Нематерiальнi активи
Для цiлей формування фiнансової звiтностi видiляються наступнi групи нематерiальних активiв:
· права на знаки для товарiв та послуг,
· авторськi та сумiжнi з ними права (програмнi продукти для ПЭВМ),
· права на знаки для товарiв i послуг,
· iншi нематерiальнi активи,
· незавершенi капiтальнi iнвестицiї в нематерiальнi активи,
· лiцензiї на здiйснення окремих видiв дiяльностi строком бiльше року.
Амортизацiя по нематерiальних активах нараховується за методом рiвномiрного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання i вiдображається у складi прибутку або збитку. Термiни корисного використання нематерiальних активiв складає 5 рокiв, на iншi НМА у вiдповiдностi з право установчими документами.
Лiквiдацiйна вартiсть нематерiального активу з обмеженим термiном корисної служби приймається рiвної нулю.
Нематерiальний актив з необмеженим термiном корисної служби не пiдлягає амортизацiї. На дату звiтностi такий актив пiдлягає оцiнцi на предмет знецiнювання (зменшення корисностi).
Основнi засоби
Власнi активи. Об'єкти основних засобiв вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
У разi якщо об'єкт основних засобiв складається з декiлькох компонентiв, що мають рiзний строк корисного використання, такi компоненти вiдображаються як окремi об'єкти основних засобiв.
Товариство видiляє наступнi групи основних засобiв:
група 1 - земельнi дiлянки
група 3 – будинки, споруди, передатнi устрої
група 4 - машини й устаткування
група 5 - транспортнi засоби
група 6 - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)
група 9 - iншi основнi засоби
Оскiльки МСБО 16 не визначає вартiсних обмежень, керiвництво Товариства вважає об’єктом основних засобiв об’єкт вартiстю понад 2 500,00 грн. та строком корисного використання понад одного року, або операцiйного циклу.
Згiдно МСБО 16 Товариство визначає облiковувати основнi засоби за iсторичною вартiстю.
За принципом суттєвостi малоцiннi необоротнi активи облiковуються у складi запасiв.
Первiсна вартiсть основних засобiв складається з вартостi їх придбання, включаючи невiдшкодованi податки на придбання, а також будь-якi витрати, пов'язанi з приведенням основних засобiв у робочий стан та їх доставкою до мiсця використання. Замiни та покращення, що суттєво продовжують термiн служби активiв, капiталiзуються, а витрати на поточне обслуговування та ремонти вiдображаються у складi витрат у перiод їх виникнення.
Пiсля первiсного визнання основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Пiсля первiсного визнання основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Товариство роздiляє витрати, пов'язанi з основними засобами, на наступнi види:
· утримування та техобслуговування;
· поточний ремонт;
· капiтальний ремонт;
· модернiзацiя.
Амортизацiя основних засобiв
Амортизацiя на основнi засоби нараховується починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем, в якому такi основнi засоби стали доступнi для використання. Амортизацiя на основнi засоби нараховується прямолiнiйним методом на протязi строку їх корисного використання. Розрахунковi строки корисного використання активiв є наступнi:
Строк експлуатацiї, рiк
Будiвлi та споруди 20-15
Передавальнi пристрої 20-10
Машини та ообладнання 10-5
Офiсне обладнання 7-5
Транспортнi засоби 5-2
Iншi 12
На об’єкти капiтальних iнвестицiй амортизацiя не нараховується. Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання та метод нарахування амортизацiї активiв аналiзуються при складаннi рiчної фiнансової звiтностi i при необхiдностi корегуються.
Зменшення корисностi активiв
Пiдприємство проводити аналiз вартостi не фiнансових активiв, що амортизуються, стосовно зменшення їх корисностi щоразу, коли подiї чи змiна обставин вказують, що залишкова вартiсть активу може бути не вiдшкодована.
Орендованi активи. Оренда (лiзинг), за умовами якої до Товариства переходять практично всi ризики i вигоди, що випливають з права власностi, класифiкується як фiнансовий лiзинг. Об'єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в сумi найменшою з двох величин: справедливої вартостi або приведеної до поточного моменту вартостi мiнiмальних лiзингових платежiв на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Капiталiзованi оренднi активи амортизуються упродовж меншого з двох перiодiв: очiкуваного термiну корисної експлуатацiї або термiну оренди.
Оренда, при якiй орендодавець зберiгає значну частину ризикiв i винагород вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна. Платежi по операцiйнiй орендi вiдносяться до складу поточних витрат орендаря i поточних доходiв орендодавця лiнiйним методом упродовж термiну дiї договору оренди
Фiнансовi iнструменти
Товариство визнає фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання в своєму балансi тодi i тiльки тодi, коли вони стають стороною контрактних зобов'язань на iнструменти. Фiнансовi активи i зобов'язання признаються на дату здiйснення операцiї.
Згiдно МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання i оцiнка», фiнансовi активи класифiкуються в наступнi чотири категорiї: фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; позики i дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, що утримуються до погашення, i фiнансовi активи, що є в наявностi для продажу. При первинному визнаннi фiнансових активiв, вони признаються за справедливою вартiстю плюс, у випадку, якщо це не iнвестицiї, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, витрати по операцiї, прямо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового активу.
Непохiднi фiнансовi iнструменти. До непохiдних фiнансових iнструментiв вiдносяться iнвестицiї в пайовi та борговi цiннi папери, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, кредити i позики, а також торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред'явленi покупцям i iншим особам на одержання коштiв, товарiв або послуг. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна (одержання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу), або як довгострокова (дебiторська заборгованiсть, що не може бути класифiкована як поточна).
Для вiдображення сумнiвної дебiторської заборгованостi на Товариствi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв нараховується за методом аналiзу кожного окремого дебiтора, виходячи з його платоспроможностi. Iнвентаризацiя дебiторської заборгованостi проводиться на Товариствi щорiчно згiдно наказу. Iндивiдуальний пiдхiд до резервування застосовується до дебiторiв, у яких заборгованiсть перевищує 2000,00 грн.
Критерiями вiднесення дебiторської заборгованостi до сумнiвної також є :
- строк позовної давностi по заборгованостi минає ранiше, нiж через 12 мiсяцiв зi звiтної дати;
- Товариство - боржник вiдсутнiй за адресою, зазначеному в документах;
- Товариство-боржник оголошений банкрутом.
Дебiторська заборгованiсть боржника, виключеного з ЄДРПОУ, визнається безнадiйною i пiдлягає списанню.
Витрати по позиках. Витрати по позиках, безпосередньо пов'язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активу, який обов'язково вимагає тривалого перiоду часу для його пiдготовки до використання вiдповiдно до намiрiв пiдприємства або до продажу, капiталiзуються як частина первинної вартостi такого активу. Всi iншi витрати по позиках вiдносяться на витрати в тому звiтному перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати по позиках включають виплату вiдсоткiв i iншi витрати, понесенi компанiєю у зв'язку з позикою. Товариство капiталiзує витрати по позиках вiдносно всiх вiдповiдних встановленим критерiям активiв, будiвництво яких почалося 1 сiчня 2011 р. або пiсля цiєї дати.
Позики, термiн погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати балансу, включаються до складу довгострокової заборгованостi.
Обезцiнення активiв та припинення визнання фiнансових iнструментiв
Фiнансовi активи. Фiнансовий актив є знецiненим, якщо iснують об'єктивнi свiдчення того, що пiсля первiсного визнання активу вiдбулася подiя, що спричинила збиток, i що ця подiя справила негативний вплив на очiкувану величину майбутнiх грошових потокiв вiд даного активу, величину яких можна надiйно розрахувати.
Фiнансовий актив (або, де можливо застосувати - частина фiнансового активу або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє враховуватися в балансi, якщо:
- термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу закiнчився;
- Товариство зберiгає за собою право отримувати грошовi потоки вiд активу, але прийняла на себе зобов'язання передати їх повнiстю без iстотної затримки третiй сторонi; або
Товариство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу i або (а) передало всi iстотнi ризики i винагороди вiд активу, або (б) не передало, але i не зберiгає за собою, всi iстотнi ризики i винагороди вiд активу, але передало контроль над даним активом.
Фiнансовi зобов'язання. Фiнансове зобов'язання припиняє признаватися в балансi, якщо зобов'язання погашене, анульоване, або термiн його дiї закiнчився.
Не фiнансовi активи. Балансова вартiсть не фiнансових активiв Товариства, вiдмiнних вiд запасiв i вiдкладених податкових активiв, аналiзується на кожну звiтну дату для виявлення ознак їх можливого знецiнення. При наявностi таких ознак розраховується сума очiкуваного вiдшкодування величина вiдповiдного активу. Щодо нематерiальних активiв, якi мають невизначений строк корисного використання або ще не готовi до використання, вiдшкодовується величина розраховується щороку в один i той же час.
Запаси
Згiдно МСБО 9 запаси визнаються Товариством, якщо вони належать йому i
- iснує велика ймовiрнiсть одержання економiчної вигоди вiд їхнього використання в майбутньому;
- їхня вартiсть може бути вiрогiдно оцiнена.
Запаси – це активи, якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу
або
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Пiдставою для включення (списання) матерiальних цiнностей в (з) склад (у) запасiв є передача ризикiв i вигiд, пов'язаних з володiнням запасами.
Поточне мiсцезнаходження запасiв на дату складання звiтностi не є визначальним чинником для пiдприємства при визнаннi запасiв i вiднесеннi їх до активiв. Товариство визнає активами придбанi запаси на пiдставi переходу майнових ризикiв, навiть якщо такi запаси фiзично не доставляються на Товариство.
Запаси в обов'язковому порядку повиннi оцiнюватися за собiвартiстю. На дату звiтностi запаси пiдлягають уцiнцi до чистої вартостi реалiзацiї, якщо така вартiсть на 50% менше собiвартостi, або якщо запаси не використовувалися бiльше 5 рокiв.
Собiвартiсть сировини та матерiалiв визначається iз застосуванням методу ФIФО.
Грошовi кошти i їх еквiваленти
Грошовi кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, поточнi i кореспондуючi рахунки, короткостроковi депозити в банках з початковим строком погашення три мiсяця i менше.
Акцiонерний капiтал и дивiденди
Звичайнi акцiї вiдображаються у складi власних коштiв. Додатковi витрати, безпосередньо пов'язанi з випуском звичайних акцiй i опцiонiв на акцiї визнаються з урахуванням оподаткування як зменшення власних коштiв.
Дивiденди признаються в якостi зобов'язання та зменшують капiтал на звiтну дату, тiльки якщо вони оголошенi до або на звiтну дату..
Резерви i зобов'язання
Резерв вiдображається у звiтi про фiнансовий стан у тому випадку, коли у Товариства виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результатi подiї та iснує ймовiрнiсть того, що буде потрiбно вiдволiкання коштiв для виконання цього зобов'язання.
Зобов'язання зiзнаються Товариством, якщо їхня оцiнка може бути вiрогiдно визначена й iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їхнього погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнанi зобов'язання не пiдлягають погашенню, то їхнi суми включаються до складу доходiв звiтного перiоду.
На пiдприємствi нараховується резерв майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникам виходячи з кiлькостi невикористаних днiв вiдпустки працiвниками станом на 31 грудня. Резерви на гарантiйне обслуговування, на виплату щорiчної винагороди за вислугу рокiв не створювалися.
Резерв пiд майбутнi операцiйнi витрати не формується.
Кредиторська заборгованiсть
Кредиторська заборгованiсть вiдображається за собiвартiстю, яка являється справедливою вартiстю компенсацiї, що повинна бути передана в майбутньому за отриманi товари, роботи, послуги незалежно вiд того, чи були виставленi рахунки Товариства.
Заборгованiсть, строк погашення якої бiльше одного року вiд дати складання фiнансової звiтностi, вiдноситься до складу довгострокової заборгованостi. На дату складання фiнансової звiтностi така заборгованiсть вiдображається за амортизованою вартiстю.
Операцiї в iноземнiй валютi
Операцiї в iноземнiй валютi вiдображаються у функцiональнiй валютi шляхом перерахунку суми iноземної валюти за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї мiж функцiональною валютою та певною iноземною валютою. Монетарнi активи та зобов’язання, номiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються в гривню за обмiнним курсом, що дiє на дату складання фiнансової звiтностi. Фiнансовий результат вiд курсових рiзниць визнається в звiтi про прибутки та збитки у тому перiодi, в якому вони виникли.
Позиковi кошти i iншi фiнансовi зобов'язання.
Позиковi кошти i iншi фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на проведення операцiї. В подальшому, позиковi кошти вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки (не включаючи позики, на якi не нараховуються вiдсотки).
Передплати.
Передплати отриманi визнаються по первiсно отриманих сумах.
Оподаткування
Поточнi витрати зi сплати податку на прибуток розраховуються згiдно українського податкового законодавства, де базою оподаткування є фiнансовий результат, визнаний у звiтi про фiнансовi результати Товариство, що пiдготовлений за П(с)БОУ з урахуванням коригувань для цiлей податкового законодавства. Поточний податок на прибуток розраховується виходячи з передбачуваного розмiру оподатковуваного прибутку за звiтний перiод з урахуванням ставок з податку на прибуток, якi дiяли станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди.
Вiдстрочений податок розраховуються щодо тимчасових рiзниць, що виникають мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, яка визначається для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi, та їх податковою базою. Вiдстрочений податок не визнається щодо наступних тимчасових рiзниць: рiзницi, пов'язанi з вiдображенням у фiнансовiй звiтностi гудвiлу i не зменшують базу оподаткування; рiзницi, пов'язанi з активами i зобов'язаннями, факт первiсного вiдображення яких не впливає нi на бухгалтерську, нi на оподатковуваний прибуток; а також тимчасовi рiзницi, пов'язанi з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, у випадку, коли материнська компанiя має можливiсть контролювати час реалiзацiї зазначених рiзниць та iснує впевненiсть у тому, що данi тимчасовi рiзницi не будуть реалiзованi в найближчому майбутньому.
Податок на додану вартiсть (ПДВ). ПДВ стягується за двома ставками: 20% при продажу на внутрiшньому ринку та iмпортi товарiв на територiю України, робiт чи послуг i 0% при експортi товарiв та виконаннi робiт чи наданнi послуг за межами України.
Визнання доходiв i витрат
Доходи вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг визнаються, коли iснує впевненiсть, що економiчнi вигоди, якi випливають з проведеної операцiї, будуть отриманi Товариством, та обсяг доходу може бути достовiрно визначеним. Доходи за вирахуванням вiдповiдних податкiв визнаються в перiодi, коли покупцю були наданi послуги чи вiдвантаженi товари.
Витрати облiковуються за методом нарахування. собiвартiсть реалiзованої продукцiї складається з цiни покупки, витрат на транспортуванню, комiсiй за договорами поставки та iнших вiдповiдних витрат.
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї вiзнається, тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (активи вiдвантаженi i право власностi передане).
Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї готової продукцiї вiдповiдно до полiтики пiдприємства не передбачено.
При наданнi пiдприємством послуг з операцiйної оренди , дохiд визнається в тому звiтному перiодi, у якому наданi послуги.
Дохiд ПАТ – це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає у ходi звичайної дiяльностi суб’єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу (згiдно з МСБО 18).
Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої в оплату або очiкуваної до отримання. Доходи вiд реалiзацiї зменшуються на очiкувану суму повернутих клiєнтам товарiв та готової продукцiї.
Доходи вiд реалiзацiї визнаються за умови виконання всiх наведених нище умов:
1. Пiдприємство передало покупцю усi iстотнi ризики та вигоди.
2. Пiдприємство бiльше не бере участi в управлiннi та не здiйснює контроль за реалiзованими товарами, готовою продукцiєю.
3. Сума доходiв може бути достовiрно визначена.
4. Iснує вiрогiднiсть, що економiчнi вигоди, пов’язанi з операцiєю, будуть отриманi пiдприємством.
5. Понесенi витрати можуть бути достовiрно оцiненi.
Операцiї з пов’язаними сторонами
Визнання Товариством пов’язаних осiб проводиться на кожну звiтну дату. Товариство приймає полiтику вiдносин з пов’язаними особами без спецiальної цiнової полiтики. Операцiї з пов’язаними сторонами проводяться виключно по принципу «справедливої вартостi» на основi договорiв з урахуванням iнтересiв обох сторiн.
Подiї пiсля дати балансу
Подiї, що вiдбулися пiсля дати балансу i до дати затвердження фiнансових звiтiв до випуску та якi надають додаткову iнформацiю щодо фiнансової звiтностi Товариства, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, що вiдбулися пiсля дати балансу i якi не впливають на фiнансову звiтнiсть Товариства на цю дату, розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, якщо такi подiї суттєвi.
Прибуток на акцiю
Товариство представляє показники базисного та розбавленого прибутку на акцiю щодо своїх звичайних акцiй. Базовий прибуток на акцiю розраховується як частка вiд дiлення прибутку або збитку, що належать власникам звичайних Товариства, на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, що знаходяться в обiгу протягом звiтного перiоду.
Звiтнiсть по сегментам
Операцiйний сегмент являє собою компонент Товариства, який залучений в комерцiйну дiяльнiсть, вiд якої вiн отримує прибуток, або несе збитки (включаючи прибутки та збитки щодо операцiй з iншими компонентами Товариства), результати дiяльностi якого регулярно аналiзуються особою, вiдповiдальною за прийняття операцiйних рiшень при розподiлi ресурсiв мiж сегментами i при оцiнцi фiнансових результатiв їх дiяльностi, i щодо якої доступна фiнансова iнформацiя.
Фiнансова звiтнiсть, що надається, грунтується на принципах i способах розкриття iнформацii, якi регулюються Мiжнародними стандартами фiнансовоi звiтностi.
Основнi допущення - принцип нарахування та безперервностi.
На думку аудиторiв, в наказi облiкової полiтики пiдприємства в повному обсязi розкрито сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi використовуються пiдприємством для складання та подання фiнансової звiтностi, принципи та методологiя бухгалтерського облiку та вiдображення в фiнансової звiтностi окремих статей звiтностi, розкриття iнформацiї , виправлення помилок i змiн, розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн, подiй пiсля дати балансу та вiдповiдають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку , iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку
Внутрiшнiй контроль за веденням бухгалтерського облiку та заповненню i поданню фiнансової звiтностi згiдно Положення «Про облiкову полiтику» покладається на головного бухгалтера пiдприємства

Текст аудиторського висновку

1. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ) ЩОДО ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ РIЧНИХ
ВСТУП
Нами, незалежною аудиторською фiрмою, товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп» (надалi – Аудитор) проведена незалежна аудиторська перевiрка щодо повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству України, встановленим нормативним вимогам щодо формування фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» (надалi - ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт»), що включають:
Баланс (форма №1) станом на 31.12.2012 року включно,
Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2012 рiк,
Звiт про рух грошових коштiв( форма № 3) за 2012 рiк,
Звiт про власний капiтал (форма № 4) за 2012 рiк,
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма № 5) за 2012 рiк,
Додаток до примiток до рiчної фiнансової звiтностi «Iнформацiя за сегментами» (форма № 6) за 2012 рiк, яка додається до цього аудиторського висновку та затверджена керiвництвом пiдприємства 01.01.2013 року.
Звiтнiсть складена згiдно вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi МСФЗ).
Вiдповiдно до спiльного листа НБУ, Мiнфiну та Держстату вiд 07.12.2011 року, публiчнi акцiонернi товариства самостiйно вибирають дату переходу на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) (або 01.01.11 року, або 01.01.12 року.). ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» обирає датою переходу на МСФЗ з 01.01.2012 рiк, наказ по пiдприємству №50-В вiд 30.12.2011 року .
Керiвництво товариства звертає увагу користувачiв на наступну особливiсть фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
Перша фiнансова звiтнiсть ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» за МСФЗ складалась за звiтний перiод 2012 року,товариство складало попередню фiнансову звiтнiсть за МСФЗ 1.
Це означає, що рiчна фiнансова звiтнiсть ПАТ за 2012 рiк складалась на основi МСФЗ. Однак, ця звiтнiсть не вважається повнiстю вiдповiдною до МСФЗ, тому що вона вiдповiдає не всiм вимогам мiжнародних стандартiв. При складаннi попереднього звiту за МСФЗ за 2012рiк. не дотримувалися деякi вимоги МСФЗ 1, МСБУ 1, МСБО 5 i МСБО 34 та iншi, тому що ведення бухгалтерського облiку ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» використовує затвердженi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України , iнши нормативнi документи з питань органiзацiї бухгалтерського облiку, вiдповiдно до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.99 р., № 996-XIV.
Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за 2012 рiк на основi МСФЗ, будуть використанi в якостi зрiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний перiод з 2013 року.
Перевiрка проводилась з «05» квiтня 2013 року по "25" квiтня 2013 року за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення,26-А, аудиторами, якi є працiвниками ТОВ «АФ «Баррiстер АГЕНС Груп", код 31992339:
- Цимбал Галиною Дмитрiвною, сертифiкат Серiї А №004349, виданий Аудиторською палатою України 29 вересня 2000 року, рiшення АПУ № 94, термiн дiї до 29.09.2014 року,
Основнi вiдомостi про емiтента акцiй
Повне найменування суб'єкта пiдприємництва Публiчне акцiонерне товариство «Калинiвський завод «Будперлiт»
Код за Єдиним Державним реєстром пiдприємств i органiзацiй України (ЄДРПОУ) 13726224
Свiдоцтво та орган державної реєстрацiї Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiя ААБ № 163748 вiд 07.10. 1998 року(код ЄДР 1 332 120 0000 000406) видане Броварською районною державною адмiнiстрацiєю Київської областi
Первинна дата реєстрацiї установчих документiв та орган реєстрацiї Статут зареєстровано 13.01.10.1993 року Броварською районною державною адмiнiстрацiєю Київської областi
Дата реєстрацiї змiн та доповнень до установчих документiв та орган реєстрацiї за 2012 рiк Статут (викладений у новiй редакцiї) зареєстровано 19.03.2012 року за № 1332105050012000406 Броварською районною державною адмiнiстрацiєю Київської областi (протокол загальних зборiв акцiонерiв №1 вiд 18.04.2011 року) - змiна назви органiзацiйно – правової форми на пiдставi внесення змiн у законодавство України.
Фактичне мiсцезнаходження: 07443, Київська обл., Броварський район, с.м.т Калинiвка, вул. Iгорева,1
Телефон (04594)7-91-26
Основнi види дiяльностi довiдка АБ № 472533 видана управлiнням статистики у Броварському районi Київської областi 23.03.2012 року КВЕД: 23.99 – виробництво неметалевих мiнеральних виробiв;23.32 – виробництво цегли, черепицi та iнших будiвельних виробiв з випаленої глини;49.41 – вантажний автомобiльний транспорт;46.73 - оптова торгiвля сировиною,будiвельними матерiалами та санiтарно –техничним обладнанням;47.52 – роздрiбна торгiвля залiзними виробами, будiвельними матерiалами та санитарно –технiчними виробами в спецiалiзованих магазинах;68.20 –надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску цiнних паперiв Реєстрацiйний № 678/10/1/10 вiд 22.11.2010 року видане Центральним територiальним департаментом НКЦПФР 02.04.2012 року
Код цiнних паперiв(ISIN) UA 1000321000, виписка з реєстру Нацiонального Депозитарiю України вiд 20.04.2000 року .
ПАТ « Калинiвський завод «Будперлiт » не має територiально вiдокремлених структурних одиниць , фiлiй та представництв , якi видiленi на окремий баланс.
Управлiння та контроль за дiяльнiстю Товариства здiйснюють:
1) загальнi збори акцiонерiв Товариства ;
2) наглядова рада Товариства;
3) правлiння Товариства;
4) ревiзiйна комiсiя Товариства .
Виконавчим органом, що здiйснює керiвництво поточною дiяльнiстю Товариства є Правлiння ПАТ « Калинiвський завод «Будперлiт ». На Правлiння покладено функцiї оперативного керiвництва виробничою дiяльнiстю Товариства.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Вiдповiдальним за здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства в перiодi, що перевiрявся аудиторами, були:
· Голова правлiння ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» – Лахнеко Анатолiй Олексiйович (код 2225105239) з 22.04.2009 року (протокол загальних зборiв акцiонерiв №1 вiд 22.04.2009 року, наказ №20-к вiд 22.04.2009 року) по дату надання аудиторського висновку.
· Головний бухгалтер ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» - Сенiва Галина Павлiвна (код 2206807588) з 01.09.2009 року (наказ № 43-к вiд 01.09.2009 року) по дату надання аудиторського висновку.
Вiдповiдальнiсть за фiнансовi звiти несе управлiнський персонал пiдприємства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- пiдготовку i достовiрне представлення, а також, складання фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок та вiдповiдають застосованої концептуальної основи складання фiнансової звiтностi законодавству України ;
- розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю на пiдприємствi;
- вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики й подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають даним обставинам.
Опис вiдповiдальностi аудиторiв щодо фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис аудиторської перевiрки
Аудитори провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту про надання впевненостi та етики, щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення у всiх суттєвих аспектах концептуальної основи фiнансової звiтностi, метою якою є задоволення потреб в загальної iнформацiї широкого дiапазону користувачiв.
Аудиторська перевiрка передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Оцiнка таких ризикiв включає також розгляд системи внутрiшнього контролю за пiдготовкою i достовiрнiстю фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають даним обставинам, але не з метою думки аудитора про ефективнiсть загальної системи внутрiшнього контролю на пiдприємствi.
Аудит також включає оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального надання фiнансової звiтностi облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в України.
Спосiб перевiрки фiнансових звiтiв – вибiрковий.
Пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом проведення вибiркової перевiрки на вiдповiднiсть даних первинних документiв даним синтетичного та аналiтичного облiку, тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовому звiтi:
· визначення вiдповiдностi фiнансової звiтностi основним напрямкам облiку, встановленим облiкової полiтикою пiдприємства та загальноприйнятим принципам облiку в Українi;
· аналiз(шляхом тестування) аудиторських доказiв, якi дають змогу пiдтвердити зазначенi у звiтностi суми i показники, та наведенi пояснення до них;
· дослiдження суттєвих облiкових оцiнок, зробленим керiвництвом пiд час пiдготовки фiнансової звiтностi;
· оцiнка надiйностi системи бухгалтерського облiку i внутрiшнього контролю пiдприємства, можливостi виникнення помилок i їх суттєвого впливу на звiтнiсть;
· здiйснення вибiркового контролю;
· оцiнка загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитори вважають, що ми отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази, при проведенi аудиторської перевiрки, якi забезпечують обґрунтовану пiдставу для висловлення думки аудиторiв.
Iнформацiя, що мiститься у цьому аудиторському висновку(звiтi) , якiй складено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту 700,701,705,706 з урахуванням вимог рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку за № 1360 вiд 29.09.2011 року «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», у зв’язку з наданням Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» регулярної звiтної iнформацiї емiтента акцiй до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, та базується на даних бухгалтерського облiку, звiтностi та первинних документах ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт», що були наданi аудиторам керiвниками та працiвниками товариства, яка вважається надiйною i достовiрною.
Висловлення думки (висновок)
Нами, незалежною аудиторською фiрмою, товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп» проведена незалежна аудиторська перевiрка щодо повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству України, встановленим нормативним вимогам щодо формування фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт», що включають:
Баланс (форма №1) станом на 31.12.2012 року включно,
Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2012 рiк,
Звiт про рух грошових коштiв( форма № 3) за 2012 рiк,
Звiт про власний капiтал (форма № 4) за 2012 рiк,
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма № 5) за 2012 рiк,
Додаток до примiток до рiчної фiнансової звiтностi «Iнформацiя за сегментами» (форма № 6) за 2012 рiк яка додається до цього аудиторського висновку, складена згiдно вимог за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та затверджена керiвництвом пiдприємства 01.01.2013 року.
Звiтнiсть складена згiдно вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi МСФЗ).
Вiдповiдно до Закону «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» з 2012 року публiчнi акцiонернi товариства складають фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ), вiдповiдно до спiльного листа НБУ, Мiнфiну та Держстату вiд 07.12.2011 року, публiчнi акцiонернi товариства самостiйно вибирають дату переходу на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) (або 01.01.11 року, або 01.01.12 року.). ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» обирає датою переходу на МСФЗ з 01.01.2012 рiк, наказ по пiдприємству №50-В вiд 30.12.2011 року .
Керiвництво товариства звертає увагу користувачiв на наступну особливiсть фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
Перша фiнансова звiтнiсть ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» за МСФЗ складалась за звiтний перiод 2012 року,товариство складало попередню фiнансову звiтнiсть за МСФЗ 1.
Це означає, що рiчна фiнансова звiтнiсть ПАТ за 2012 рiк складалась на основi МСФЗ. Однак, ця звiтнiсть не вважається повнiстю вiдповiдною до МСФЗ, тому що вона вiдповiдає не всiм вимогам мiжнародних стандартiв. При складаннi попереднього звiту за МСФЗ за 2012рiк. не дотримувалися деякi вимоги МСФЗ 1, МСБУ 1, МСБО 5 i МСБО 34 та iншi, тому що ведення бухгалтерського облiку ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» використовує затвердженi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України , iнши нормативнi документи з питань органiзацiї бухгалтерського облiку, вiдповiдно до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.99 р., № 996-XIV.
Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за 2012 рiк на основi МСФЗ, будуть використанi в якостi зрiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний перiод з 2013 року.
На думку аудитора, ця фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк складена вiдповiдно до концептуальної основи складання фiнансової звiтностi згiдно з Законом України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV (зi змiнами та доповненнями), iнших нормативних документiв i актiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та Положення ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» «Про облiкову полiтику пiдприємства», за винятком зазначеного у наступному параграфi:
Ми не мали змоги станом на 31.12.2012 року включно спостерiгати за iнвентаризацiєю наявних запасiв та отримати аудиторськi докази про пiдтвердження наявностi дебiторської i кредиторської заборгованостi, тому що тому що умовами договору на проведення аудиту не було передбачено спостереження аудиторiв за проведенням iнвентаризацiї i через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур, коли перевiрити наявнiсть товарно-матерiальних цiнностей та провести будь-якi важливi процедури пiсля дати балансу є неможливим.
Рiчна iнвентаризацiя запасiв, основних засобiв та iнших активiв i зобов’язань товариства станом 31.12.2012 року включно проведена комiсiєю пiдприємства згiдно наказу № 38-В вiд 28.08.2012 року. Вiдповiдно до протоколу постiйно дiючей iнвентаризацiйної комiсiї, по даним iнвентаризацiї за 2012 рiк нестач й надлишкiв не виявлено.
Також, iснують подiї , якi не вiдображенi в фiнансової звiтностi пiдприємства за 2012 рiк, якi можливо будуть вимагати коригування вiдповiдних активiв i зобов'язань i можуть вплинути на фiнансовий стан пiдприємства, результати дiяльностi та рух коштiв пiдприємства. Вiдсутнiсть iнформацiї про них вплине на здатнiсть користувачiв фiнансової звiтностi робити вiдповiднi оцiнки та приймати рiшення, а саме:
• Дооцiнка (переоцiнка) основних засобiв проведена за 1992-1996 рiк на пiдставi законодавства, з 1997 року основнi засоби не дооцiнювались(переоцiнювались) у зв’язку з цим балансова вартiсть основних засобiв суттєво вiдрiзняється вiд справедливої(ринкової) вартостi основних засобiв станом на 31.12.2012 року включно.
• Аудитори також не згоднi з рiшенням управлiнського персоналу з питань прийнятих облiкових оцiнок по вiдображенню у бухгалтерському облiку та фiнансової звiтностi первiсної вартостi, накопиченої амортизацiї i залишкової вартостi основних засобiв. До оцiнка (переоцiнка) основних засобiв передбаченi дiючим законодавством України з питань облiку, а саме вiдповiдно до пунктiв16-21 П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом МФУ вiд 27.04.2000 року за № 92 i додатку до П(С)БО 19 « Визначення справедливої вартостi придбаних iдентифiкованих активiв i зобов’язань» визначено що основнi засобi облiкуються по справедливої (ринкової) вартостi , обов’язково «Земельнi дiлянки», «Будинки i споруди» i «Машини та обладнання», П(С)БО 32 "Iнвестицiйна нерухомiсть" затвердженого наказом МФУ вiд 02.07.2007 року за N 779 а також мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi.
На нашу думку, за винятком випливу коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б ми були в змозi пiдтвердити результати iнвентаризацiї, наявностi дебiторської i кредиторської заборгованостi, також вiдображенню в фiнансової звiтностi справедливої (ринкової) вартостi основних засобiв, накопиченої амортизацiї та залишкової вартостi основних засобiв, фiнансова звiтнiсть справедливо та достовiрно вiдображає, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» станом на 31 грудня 2012 року включно, його фiнансовi результати, звiт про власний капiтал, звiт про рух грошових коштiв та примiтки до фiнансової звiтностi складенi у вiдповiдностi до концептуальної основи складання фiнансової звiтностi до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, ведення бухгалтерського облiку вiдповiдає вимогам затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ,на якому базується складання фiнансової звiтностi та Положення ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» "Про облiкову полiтику пiдприємства".
Звiт про розгляд додаткової iнформацiї ( розкривається згiдно вимог державного регулятора - Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку)
1. Iнформацiя про вартiсть чистих активiв
Аудитором здiйснено розрахунок вартостi чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» станом на 31.12.2012 року включно. Вартiсть активiв, згiдно фiнансової звiтностi станом на 31.12.2012 року включно, складає -18 298 тисяч гривень. Вартiсть зобов’язань, згiдно фiнансової звiтностi станом на 31.12.2012 року включно, складає – (87+1283+11382) 12 752 тисяч гривень. Розрахункова вартiсть чистих активiв дорiвнює (18 298 -12 752) – 5 546 тисяч гривень. Iснуючий статутний капiтал у сумi 1 661 тисяч гривень менш нiж вартiсть чистих активiв та не пiдлягає коригуванню згiдно частини 3 статi 155 Цивiльного Кодексу України .
2. Iдентифiкацiя та оцiнка аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
При проведенi аудиторської перевiрки, на пiдставi проведених аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв i тестiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi, ми розглянули отриману вiд Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» iнформацiю, як у виглядi тверджень(пояснень) керiвництва, так i у виглядi аудиторських доказiв, як того вимагають вiд аудитора Мiжнароднi стандарти аудиту з метою попередження викривлень внаслiдок шахрайства.
Вiдповiдно до отриманих пояснень, якi були розглянутi нами як того вимагають МСА, керiвництво не має iнформацiї про вiдомi факти шахрайства або пiдозри у шахрайствi, що можуть вплинути на ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт». Ми також не отримали жодної iншої iнформацiї про вiдомi факти таких дiй зi сторони управлiнського персоналу, працiвникiв, вiдповiдальних осiб за фiнансову iнформацiю або iнших осiб.
3. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю.
При проведенi аудиторської перевiрки, на пiдставi проведених аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв i тестiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi та порiвняння фiнансової звiтностi з iншою, ми ознайомилися з вiдомостями, що лягли в основу складання iншої звiтної iнформацiї, що подається та/або розкривається разом з рiчними фiнансовими звiтами. На основi її аналiзу ми робимо висновок про вiдсутнiсть в iнформацiї щодо фiнансових показникiв, якi мiстять пропуски, перекручення та суттєвi суперечностi з iнформацiєю наведеною у фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» станом на 31.12.2012 року включно.
Рiчнi фiнансовi звiти Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» станом на 31.12.2012 року пiдтверджує аудиторська фiрма ТОВ "Аудиторська фiрма "Баррiстер АГЕНС Груп" (Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 2935, видане АПУ 30.05.2002 р. рiшення № 110).
Аудитор Цимбал Г. Д., сертифiкат Серiї А №004349, виданий АПУ 29 вересня 2000 року рiшенням № 94, термiн дiї до 29.09.2014 року ______________ (Цимбал Г.Д.)
Директор ТОВ "Аудиторська фiрма
"Баррiстер АГЕНС Груп"
Аудитор, _______________ Г.Д.Цимбал
Сертифiкат аудитора Серiя А № 004349, виданий АПУ 29.09.2000р.
03151, м. Київ, вул. Народного Ополчення,26-А
Дата та мiсце надання аудиторського висновку
25 квiтня 2013 року м. Київ
03151,м. Київ,вул.Народного Ополчення,26А
2. ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ НОРМАТИВНИХ АКТИВ
Цей параграф Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) вiд 14.03.2013 року товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма „Баррiстер АГЕНС Груп” складено у вiдповiдностi до вимог рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку за № 1360 вiд 29.09.2011 року «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)»
Питання, якi викладенi нижче, розглядувалися аудиторами лише в рамках проведеного нами аудиту рiчної фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» за 2012 рiк, на пiдставi принципу суттєвостi вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту.
Застосованi нами процедури не мали за мету визначити всi недолiки або iншi порушення, i таким чином, вони не мають розглядатись як свiдчення про вiдсутнiсть будь - яких недолiкiв та/або порушень пiдприємством.
2.1. Основнi принципи , методи i процедури та iншi важливi аспекти облiкової полiтики
ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях та в узагальненому грошовому виразi, шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах – ордерах та аналiтичних вiдомостях. Бухгалтерський облiк повнiстю автоматизований.
При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi якi вiдображенi в первинних документах вiдповiдають даним аналiтичного та синтетичного облiку, даним журналiв-ордерiв та iнших облiкових регiстрiв. Стан наявних первинних документiв, аналiтичних вiдомостей, журналiв-ордерiв та iнших облiкових регiстрiв облiку задовiльний.
Положення «Про облiкову полiтику пiдприємства», затвердженi керiвництвом пiдприємства наказом № 50-В вiд 30.12.2011 року.
Протягом перiоду, що перевiрявся, на пiдставi проведених аудитором тестiв, можна зазначити, що бухгалтерський облiк ведеться в ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку , iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та оподаткування та Положення товариства «Про облiкову полiтику пiдприємства».
Облiкова полiтика ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» за перiод з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року включно не змiнювалась.
Керiвництво товариства звертає увагу користувачiв на наступну особливiсть фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
За 2012 рiк товариство складає попередню фiнансову звiтнiсть за МСФЗ.
Перша фiнансова звiтнiсть ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» за МСФЗ буде складатись за звiтний перiод 2013 року, це означає, що рiчна фiнансова звiтнiсть ПАТ за 2012 рiк складається на основi МСФЗ, однак, ця звiтнiсть не вважається повнiстю вiдповiдною до МСФЗ, тому що вона вiдповiдає не всiм вимогам мiжнародних стандартiв. При складаннi попереднього звiту за МСФЗ за 2012 рiк не дотримуються деякi вимоги МСФЗ 1, МСБУ 1 i МСБО 34.
Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за 2012 рiк на основi МСФЗ, будуть використанi в якостi зрiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний перiод 2013 року.
Вiдповiдно до Закону «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» з 2012 року публiчнi акцiонернi товариства складають фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Вiдповiдно до спiльного листа НБУ, Мiнфiну та Держстату вiд 07.12.2011 р., ПАТ обирає датою переходу на МСФЗ з 01.01.2012 року.
Опис облiкової полiтики пiдприємства та вiдповiднiсть її законодавству України
Облiкова полiтика ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» розкриває основи, стандарти, правила й процедури облiку, якi застосовуються пiдприємством при веденнi облiку i складаннi фiнансової звiтностi. Вона встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi пiдприємства.
Керiвництво пiдприємства визначає i приймає полiтику таким чином, щоб у фiнансовiй звiтностi була представлена iнформацiя, що:
· доречна для потреб користувачiв при прийняттi рiшень;
· вiрогiдно представляє результати i фiнансовий стан пiдприємства;
· вiдображає економiчний змiст подiй i операцiй, а не тiльки їхню юридичну форму
· про принципи оцiнки фiнансових показникiв;
· про функцiональну валюту i валюту представлення даних фiнансової звiтностi
· про використання оцiнок i суджень
· про перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
· про обмеження при досягненнi доречностi та надiйностi iнформацiї
· про сферу застосування облiкової полiтики.
Керiвництво використовує ряд оцiнок i припущень по вiдношенню представлення активiв i зобов’язань i розкриття умовних активiв i зобов’язань при пiдготовцi фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з вимогами МСФЗ. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вказаних оцiнок.
Припущення i зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в розрахункових оцiнках признаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi, i в усiх наступних перiодах, якi торкнулися вказанi змiни.
У своїй дiяльностi пiдприємство будує прогнози та формує свої очiкування щодо майбутнiх подiй i умов. Такi прогнози називаються облiковими оцiнками. Наприклад, застосування облiкової оцiнки потрiбно для визначення:
· величини резерву сумнiвних боргiв;
· ступеня знецiнення запасiв;
· справедливої вартостi фiнансових активiв i зобов'язань;
· термiну корисного використання основних засобiв.
Метою фiнансової звiтностi є надання такої iнформацiї про фiнансовий стан, результати дiяльностi, власний капiтал i грошових потокiв пiдприємства, що була б корисна користувачам при прийняттi економiчних рiшень.
Достовiрне та об'єктивне подання.
Фiнансова звiтнiсть повинна забезпечувати достовiрне та об'єктивне подання фiнансового становища, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi пiдприємства. Застосування основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi.
Сфера застосування облiкової полiтики:
Дана облiкова полiтика розроблена з метою ведення бухгалтерського облiку та складання звiтностi вiдповiдно до МСБО / МСФЗ, а також податкової звiтностi на пiдставi облiкових даних.
Ведення бухгалтерського облiку покладається на бухгалтерiю пiд керiвництвом Головного бухгалтера. Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до Нацiональних стандартiв (положень) бухгалтерського облiку та iнших нормативних актiв, що регламентують ведення бухгалтерського облiку в Українi.
Основний пiдхiд до переведення фiнансової звiтностi з П(С)БО на МСФЗ - це Трансформацiя Фiнансової звiтностi:
· Перiодична трансформацiя на кожну звiтну дату;
· Ведення облiку за П(С)БО.
Ведення бухгалтерського облiку здiйснюється по єдиному робочому плану рахункiв, затверджуваному Головним бухгалтером. Для складання звiтностi вiдповiдно до податкового законодавства України пiдприємство використовує данi бухгалтерського облiку.
Ця облiкова полiтика є обов'язковою для застосування всiма особами, задiяними у формуваннi активiв та зобов'язань пiдприємства та здiйсненнi господарських операцiй, що впливають на фiнансовий стан пiдприємства, це:
- керiвництво пiдприємства;
- працiвники всiх служб i пiдроздiлiв, вiдповiдальнi за своєчасне надання первинних документiв у бухгалтерiю;
- працiвники бухгалтерiї, вiдповiдальнi за своєчасне та якiсне здiйснення всiх облiкових процедур та складання всiх видiв звiтностi.
Облiковою политикою ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт»» затверджено, також, порядки:
• документообiгу на пiдприємствi;
• термини складання первинних документiв;
• реквiзити, змiст та iнши вимоги до первинних документiв;
• принципи органiзацiї бухгалтерської служби.
Облiковi аспекти :
• Критерiї визнання елементiв фiнансової звiтностi:
• Активи - ресурси, контрольованi пiдприємством у результатi подiй минулих перiодiв, вiд яких пiдприємство очiкує одержання економiчної вигоди в майбутньому.
• Зобов'язання - заборгованiсть пiдприємства, що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, урегулювання якої приведе до вiдтоку ресурсiв пiдприємства, що мiстять економiчну вигоду.
• Капiтал - частка, що залишається в активах пiдприємства пiсля вирахування всiх її зобов'язань.
• Дохiд - збiльшення економiчних вигiд протягом звiтного перiоду, у формi притоку (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаному iз внесками власникiв.
• Видатки - зменшення економiчних вигiд протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдтоку активiв або збiльшення зобов'язань, що ведуть до зменшення капiталу, не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами).
Визнанню у фiнансовiй звiтностi пiдлягають тi елементи, якi вiдповiдають вище перерахованим визначенням, у вiдношеннi яких iснує ймовiрнiсть одержання або вiдтоку майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з таким об'єктом, а також такий об'єкт має вартiсть або оцiнку, що може бути вiрогiдно визначена.
Станом на 1 сiчня 2012 року вважати всi активи, якi перебувають у власностi пiдприємства, контрольованими та вiрогiдно оцiненими на пiдставi первiсної вартостi, зазначеної в первинних документах на момент їхнього визнання або на момент їхньої останньої переоцiнки.
Вважати активами тi об'єкти, якi не використовуються в основнiй дiяльностi, але вiд яких очiкується одержання економiчних вигiд у випадку їхньої реалiзацiї третiм особам.
З метою ведення облiку та складання фiнансової звiтностi- основною функцiональною валютою пiдприємства є -Українськi гривнi (UAH);
Метою фiнансової звiтностi є подання iнформацiї про фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi, змiн у власному капiталi та руху грошових коштiв пiдприємства, корисної для широкого кола користувачiв при прийняттi економiчних рiшень. Фiнансова звiтнiсть також показує результати керування ресурсами, довiреними керiвництву пiдприємства. Для досягнення цiєї мети фiнансова звiтнiсть забезпечує iнформацiю про наступнi показники пiдприємства:
· активах;
· зобов'язаннях;
· власному капiталi;
· доходах та витратах, включаючи прибутки та збитки;
· рух грошових коштiв.
Перекручування та помилки у фiнансовiй звiтностi:
Помилки, допущенi в попереднiх звiтних перiодах - це неповне або перекручене вiдображення даних у фiнансовiй звiтностi за попереднi звiтнi перiоди, що виникло в результатi некоректного використання або неповного вiдображення iнформацiї, що:
була доступна при пiдготовцi фiнансової звiтностi за той звiтний перiод;
очiкувалося, що буде отримана та прийнята до уваги при пiдготовцi фiнансової звiтностi.
До помилок вiдносяться:
• арифметичнi помилки,
• неправильне застосування Облiкової полiтики,
• пропуск або неправильне трактування операцiй.
Помилки можуть виникнути при визнаннi, оцiнцi, поданнi або розкриттi елементiв фiнансової звiтностi.
При виявленнi несуттєвих помилок, що вiдносяться до попереднiх звiтних перiодiв, пiдприємство виправляє їх у перiодi виявлення шляхом вiднесення на фiнансовий результат поточного перiоду.
При виявленнi iстотних помилок попереднiх перiодiв пiдприємство виправляє їх шляхом вiднесення на фiнансовий результат попереднього перiоду.
Вартiсний критерiй iстотностi встановлюється вiпдовiдно до листа МФУ № 04108 на рiвнi 5% вiд балансової вартостi всiх активiв, всiх зобов”язань та власного капiталу пiдприємства за станом на 31 грудня року включно, що передує поточному.
Актив повинен класифiкуватися як оборотний у тому випадку, коли вiн задовольняє кожному з наступних критерiїв:
· його передбачається використовувати для цiлей продажу або споживання при звичайних умовах операцiйного циклу пiдприємства;
· вiн призначений головним чином для цiлей продажу;
· вiн являє собою кошти або еквiваленти коштiв.
Всi iншi активи повиннi класифiкуватися як необоротнi.
Зобов’язання повинне класифiкуватися як поточне, коли воно задовольняє кожному з наступних критерiїв:
· його передбачається погасити в рамках звичайного операцiйного циклу;
· воно пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати;
· або у пiдприємства немає безумовного права вiдкладати погашення вiдповiдного зобов'язання протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати.
Всi iншi зобов'язання повиннi класифiкуватися як довгостроковi.
Основнi облiковi принципи.
Необоротнi активи, утримуванi для продажу i припинена дiяльнiсть
Необоротнi активи i групи вибуття, класифiкованi як утримуванi для продажу оцiнюються за меншою з двох значень: по балансовiй вартостi або справедливiй вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Необоротнi активи i групи вибуття класифiкуються як утримуванi для продажi, якщо їх балансова вартiсть пiдлягає вiдшкодуванню, в основному, за допомогою угоди про продаж, а не в результатi тривалого використання
Нематерiальнi активи
Для цiлей формування фiнансової звiтностi видiляються наступнi групи нематерiальних активiв:
· права на знаки для товарiв та послуг,
· авторськi та сумiжнi з ними права (програмнi продукти для ПЭВМ),
· права на знаки для товарiв i послуг,
· iншi нематерiальнi активи,
· незавершенi капiтальнi iнвестицiї в нематерiальнi активи,
· лiцензiї на здiйснення окремих видiв дiяльностi строком бiльше року.
Амортизацiя по нематерiальних активах нараховується за методом рiвномiрного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання i вiдображається у складi прибутку або збитку. Термiни корисного використання нематерiальних активiв складає 5 рокiв, на iншi НМА у вiдповiдностi з право установчими документами.
Лiквiдацiйна вартiсть нематерiального активу з обмеженим термiном корисної служби приймається рiвної нулю.
Нематерiальний актив з необмеженим термiном корисної служби не пiдлягає амортизацiї. На дату звiтностi такий актив пiдлягає оцiнцi на предмет знецiнювання (зменшення корисностi).
Основнi засоби
Власнi активи. Об'єкти основних засобiв вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
У разi якщо об'єкт основних засобiв складається з декiлькох компонентiв, що мають рiзний строк корисного використання, такi компоненти вiдображаються як окремi об'єкти основних засобiв.
Товариство видiляє наступнi групи основних засобiв:
група 1 - земельнi дiлянки
група 3 – будинки, споруди, передатнi устрої
група 4 - машини й устаткування
група 5 - транспортнi засоби
група 6 - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi)
група 9 - iншi основнi засоби
Оскiльки МСБО 16 не визначає вартiсних обмежень, керiвництво Товариства вважає об’єктом основних засобiв об’єкт вартiстю понад 2 500,00 грн. та строком корисного використання понад одного року, або операцiйного циклу.
Згiдно МСБО 16 Товариство визначає облiковувати основнi засоби за iсторичною вартiстю.
За принципом суттєвостi малоцiннi необоротнi активи облiковуються у складi запасiв.
Первiсна вартiсть основних засобiв складається з вартостi їх придбання, включаючи невiдшкодованi податки на придбання, а також будь-якi витрати, пов'язанi з приведенням основних засобiв у робочий стан та їх доставкою до мiсця використання. Замiни та покращення, що суттєво продовжують термiн служби активiв, капiталiзуються, а витрати на поточне обслуговування та ремонти вiдображаються у складi витрат у перiод їх виникнення.
Пiсля первiсного визнання основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Пiсля первiсного визнання основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Товариство роздiляє витрати, пов'язанi з основними засобами, на наступнi види:
· утримування та техобслуговування;
· поточний ремонт;
· капiтальний ремонт;
· модернiзацiя.
Амортизацiя основних засобiв
Амортизацiя на основнi засоби нараховується починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем, в якому такi основнi засоби стали доступнi для використання. Амортизацiя на основнi засоби нараховується прямолiнiйним методом на протязi строку їх корисного використання. Розрахунковi строки корисного використання активiв є наступнi:
Строк експлуатацiї, рiк
Будiвлi та споруди 20-15
Передавальнi пристрої 20-10
Машини та ообладнання 10-5
Офiсне обладнання 7-5
Транспортнi засоби 5-2
Iншi 12
На об’єкти капiтальних iнвестицiй амортизацiя не нараховується. Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання та метод нарахування амортизацiї активiв аналiзуються при складаннi рiчної фiнансової звiтностi i при необхiдностi корегуються.
Зменшення корисностi активiв
Пiдприємство проводити аналiз вартостi не фiнансових активiв, що амортизуються, стосовно зменшення їх корисностi щоразу, коли подiї чи змiна обставин вказують, що залишкова вартiсть активу може бути не вiдшкодована.
Орендованi активи. Оренда (лiзинг), за умовами якої до Товариства переходять практично всi ризики i вигоди, що випливають з права власностi, класифiкується як фiнансовий лiзинг. Об'єкти основних засобiв, придбанi в рамках фiнансового лiзингу, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в сумi найменшою з двох величин: справедливої вартостi або приведеної до поточного моменту вартостi мiнiмальних лiзингових платежiв на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
Капiталiзованi оренднi активи амортизуються упродовж меншого з двох перiодiв: очiкуваного термiну корисної експлуатацiї або термiну оренди.
Оренда, при якiй орендодавець зберiгає значну частину ризикiв i винагород вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна. Платежi по операцiйнiй орендi вiдносяться до складу поточних витрат орендаря i поточних доходiв орендодавця лiнiйним методом упродовж термiну дiї договору оренди
Фiнансовi iнструменти
Товариство визнає фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання в своєму балансi тодi i тiльки тодi, коли вони стають стороною контрактних зобов'язань на iнструменти. Фiнансовi активи i зобов'язання признаються на дату здiйснення операцiї.
Згiдно МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання i оцiнка», фiнансовi активи класифiкуються в наступнi чотири категорiї: фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; позики i дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, що утримуються до погашення, i фiнансовi активи, що є в наявностi для продажу. При первинному визнаннi фiнансових активiв, вони признаються за справедливою вартiстю плюс, у випадку, якщо це не iнвестицiї, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, витрати по операцiї, прямо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового активу.
Непохiднi фiнансовi iнструменти. До непохiдних фiнансових iнструментiв вiдносяться iнвестицiї в пайовi та борговi цiннi папери, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, кредити i позики, а також торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред'явленi покупцям i iншим особам на одержання коштiв, товарiв або послуг. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна (одержання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу), або як довгострокова (дебiторська заборгованiсть, що не може бути класифiкована як поточна).
Для вiдображення сумнiвної дебiторської заборгованостi на Товариствi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв нараховується за методом аналiзу кожного окремого дебiтора, виходячи з його платоспроможностi. Iнвентаризацiя дебiторської заборгованостi проводиться на Товариствi щорiчно згiдно наказу. Iндивiдуальний пiдхiд до резервування застосовується до дебiторiв, у яких заборгованiсть перевищує 2000,00 грн.
Критерiями вiднесення дебiторської заборгованостi до сумнiвної також є :
- строк позовної давностi по заборгованостi минає ранiше, нiж через 12 мiсяцiв зi звiтної дати;
- Товариство - боржник вiдсутнiй за адресою, зазначеному в документах;
- Товариство-боржник оголошений банкрутом.
Дебiторська заборгованiсть боржника, виключеного з ЄДРПОУ, визнається безнадiйною i пiдлягає списанню.
Витрати по позиках. Витрати по позиках, безпосередньо пов'язанi з придбанням, будiвництвом або виробництвом активу, який обов'язково вимагає тривалого перiоду часу для його пiдготовки до використання вiдповiдно до намiрiв пiдприємства або до продажу, капiталiзуються як частина первинної вартостi такого активу. Всi iншi витрати по позиках вiдносяться на витрати в тому звiтному перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати по позиках включають виплату вiдсоткiв i iншi витрати, понесенi компанiєю у зв'язку з позикою. Товариство капiталiзує витрати по позиках вiдносно всiх вiдповiдних встановленим критерiям активiв, будiвництво яких почалося 1 сiчня 2011 р. або пiсля цiєї дати.
Позики, термiн погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати балансу, включаються до складу довгострокової заборгованостi.
Обезцiнення активiв та припинення визнання фiнансових iнструментiв
Фiнансовi активи. Фiнансовий актив є знецiненим, якщо iснують об'єктивнi свiдчення того, що пiсля первiсного визнання активу вiдбулася подiя, що спричинила збиток, i що ця подiя справила негативний вплив на очiкувану величину майбутнiх грошових потокiв вiд даного активу, величину яких можна надiйно розрахувати.
Фiнансовий актив (або, де можливо застосувати - частина фiнансового активу або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє враховуватися в балансi, якщо:
- термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу закiнчився;
- Товариство зберiгає за собою право отримувати грошовi потоки вiд активу, але прийняла на себе зобов'язання передати їх повнiстю без iстотної затримки третiй сторонi; або
Товариство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу i або (а) передало всi iстотнi ризики i винагороди вiд активу, або (б) не передало, але i не зберiгає за собою, всi iстотнi ризики i винагороди вiд активу, але передало контроль над даним активом.
Фiнансовi зобов'язання. Фiнансове зобов'язання припиняє признаватися в балансi, якщо зобов'язання погашене, анульоване, або термiн його дiї закiнчився.
Не фiнансовi активи. Балансова вартiсть не фiнансових активiв Товариства, вiдмiнних вiд запасiв i вiдкладених податкових активiв, аналiзується на кожну звiтну дату для виявлення ознак їх можливого знецiнення. При наявностi таких ознак розраховується сума очiкуваного вiдшкодування величина вiдповiдного активу. Щодо нематерiальних активiв, якi мають невизначений строк корисного використання або ще не готовi до використання, вiдшкодовується величина розраховується щороку в один i той же час.
Запаси
Згiдно МСБО 9 запаси визнаються Товариством, якщо вони належать йому i
- iснує велика ймовiрнiсть одержання економiчної вигоди вiд їхнього використання в майбутньому;
- їхня вартiсть може бути вiрогiдно оцiнена.
Запаси – це активи, якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу
або
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Пiдставою для включення (списання) матерiальних цiнностей в (з) склад (у) запасiв є передача ризикiв i вигiд, пов'язаних з володiнням запасами.
Поточне мiсцезнаходження запасiв на дату складання звiтностi не є визначальним чинником для пiдприємства при визнаннi запасiв i вiднесеннi їх до активiв. Товариство визнає активами придбанi запаси на пiдставi переходу майнових ризикiв, навiть якщо такi запаси фiзично не доставляються на Товариство.
Запаси в обов'язковому порядку повиннi оцiнюватися за собiвартiстю. На дату звiтностi запаси пiдлягають уцiнцi до чистої вартостi реалiзацiї, якщо така вартiсть на 50% менше собiвартостi, або якщо запаси не використовувалися бiльше 5 рокiв.
Собiвартiсть сировини та матерiалiв визначається iз застосуванням методу ФIФО.
Грошовi кошти i їх еквiваленти
Грошовi кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, поточнi i кореспондуючi рахунки, короткостроковi депозити в банках з початковим строком погашення три мiсяця i менше.
Акцiонерний капiтал и дивiденди
Звичайнi акцiї вiдображаються у складi власних коштiв. Додатковi витрати, безпосередньо пов'язанi з випуском звичайних акцiй i опцiонiв на акцiї визнаються з урахуванням оподаткування як зменшення власних коштiв.
Дивiденди признаються в якостi зобов'язання та зменшують капiтал на звiтну дату, тiльки якщо вони оголошенi до або на звiтну дату..
Резерви i зобов'язання
Резерв вiдображається у звiтi про фiнансовий стан у тому випадку, коли у Товариства виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результатi подiї та iснує ймовiрнiсть того, що буде потрiбно вiдволiкання коштiв для виконання цього зобов'язання.
Зобов'язання зiзнаються Товариством, якщо їхня оцiнка може бути вiрогiдно визначена й iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їхнього погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнанi зобов'язання не пiдлягають погашенню, то їхнi суми включаються до складу доходiв звiтного перiоду.
На пiдприємствi нараховується резерв майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникам виходячи з кiлькостi невикористаних днiв вiдпустки працiвниками станом на 31 грудня. Резерви на гарантiйне обслуговування, на виплату щорiчної винагороди за вислугу рокiв не створювалися.
Резерв пiд майбутнi операцiйнi витрати не формується.
Кредиторська заборгованiсть
Кредиторська заборгованiсть вiдображається за собiвартiстю, яка являється справедливою вартiстю компенсацiї, що повинна бути передана в майбутньому за отриманi товари, роботи, послуги незалежно вiд того, чи були виставленi рахунки Товариства.
Заборгованiсть, строк погашення якої бiльше одного року вiд дати складання фiнансової звiтностi, вiдноситься до складу довгострокової заборгованостi. На дату складання фiнансової звiтностi така заборгованiсть вiдображається за амортизованою вартiстю.
Операцiї в iноземнiй валютi
Операцiї в iноземнiй валютi вiдображаються у функцiональнiй валютi шляхом перерахунку суми iноземної валюти за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї мiж функцiональною валютою та певною iноземною валютою. Монетарнi активи та зобов’язання, номiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються в гривню за обмiнним курсом, що дiє на дату складання фiнансової звiтностi. Фiнансовий результат вiд курсових рiзниць визнається в звiтi про прибутки та збитки у тому перiодi, в якому вони виникли.
Позиковi кошти i iншi фiнансовi зобов'язання.
Позиковi кошти i iншi фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на проведення операцiї. В подальшому, позиковi кошти вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки (не включаючи позики, на якi не нараховуються вiдсотки).
Передплати.
Передплати отриманi визнаються по первiсно отриманих сумах.
Оподаткування
Поточнi витрати зi сплати податку на прибуток розраховуються згiдно українського податкового законодавства, де базою оподаткування є фiнансовий результат, визнаний у звiтi про фiнансовi результати Товариство, що пiдготовлений за П(с)БОУ з урахуванням коригувань для цiлей податкового законодавства. Поточний податок на прибуток розраховується виходячи з передбачуваного розмiру оподатковуваного прибутку за звiтний перiод з урахуванням ставок з податку на прибуток, якi дiяли станом на звiтну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результатi уточнення сум податку на прибуток за попереднi звiтнi перiоди.
Вiдстрочений податок розраховуються щодо тимчасових рiзниць, що виникають мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, яка визначається для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi, та їх податковою базою. Вiдстрочений податок не визнається щодо наступних тимчасових рiзниць: рiзницi, пов'язанi з вiдображенням у фiнансовiй звiтностi гудвiлу i не зменшують базу оподаткування; рiзницi, пов'язанi з активами i зобов'язаннями, факт первiсного вiдображення яких не впливає нi на бухгалтерську, нi на оподатковуваний прибуток; а також тимчасовi рiзницi, пов'язанi з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, у випадку, коли материнська компанiя має можливiсть контролювати час реалiзацiї зазначених рiзниць та iснує впевненiсть у тому, що данi тимчасовi рiзницi не будуть реалiзованi в найближчому майбутньому.
Податок на додану вартiсть (ПДВ). ПДВ стягується за двома ставками: 20% при продажу на внутрiшньому ринку та iмпортi товарiв на територiю України, робiт чи послуг i 0% при експортi товарiв та виконаннi робiт чи наданнi послуг за межами України.
Визнання доходiв i витрат
Доходи вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг визнаються, коли iснує впевненiсть, що економiчнi вигоди, якi випливають з проведеної операцiї, будуть отриманi Товариством, та обсяг доходу може бути достовiрно визначеним. Доходи за вирахуванням вiдповiдних податкiв визнаються в перiодi, коли покупцю були наданi послуги чи вiдвантаженi товари.
Витрати облiковуються за методом нарахування. собiвартiсть реалiзованої продукцiї складається з цiни покупки, витрат на транспортуванню, комiсiй за договорами поставки та iнших вiдповiдних витрат.
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї вiзнається, тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (активи вiдвантаженi i право власностi передане).
Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї готової продукцiї вiдповiдно до полiтики пiдприємства не передбачено.
При наданнi пiдприємством послуг з операцiйної оренди , дохiд визнається в тому звiтному перiодi, у якому наданi послуги.
Дохiд ПАТ – це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає у ходi звичайної дiяльностi суб’єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу (згiдно з МСБО 18).
Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої в оплату або очiкуваної до отримання. Доходи вiд реалiзацiї зменшуються на очiкувану суму повернутих клiєнтам товарiв та готової продукцiї.
Доходи вiд реалiзацiї визнаються за умови виконання всiх наведених нище умов:
1. Пiдприємство передало покупцю усi iстотнi ризики та вигоди.
2. Пiдприємство бiльше не бере участi в управлiннi та не здiйснює контроль за реалiзованими товарами, готовою продукцiєю.
3. Сума доходiв може бути достовiрно визначена.
4. Iснує вiрогiднiсть, що економiчнi вигоди, пов’язанi з операцiєю, будуть отриманi пiдприємством.
5. Понесенi витрати можуть бути достовiрно оцiненi.
Операцiї з пов’язаними сторонами
Визнання Товариством пов’язаних осiб проводиться на кожну звiтну дату. Товариство приймає полiтику вiдносин з пов’язаними особами без спецiальної цiнової полiтики. Операцiї з пов’язаними сторонами проводяться виключно по принципу «справедливої вартостi» на основi договорiв з урахуванням iнтересiв обох сторiн.
Подiї пiсля дати балансу
Подiї, що вiдбулися пiсля дати балансу i до дати затвердження фiнансових звiтiв до випуску та якi надають додаткову iнформацiю щодо фiнансової звiтностi Товариства, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, що вiдбулися пiсля дати балансу i якi не впливають на фiнансову звiтнiсть Товариства на цю дату, розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, якщо такi подiї суттєвi.
Прибуток на акцiю
Товариство представляє показники базисного та розбавленого прибутку на акцiю щодо своїх звичайних акцiй. Базовий прибуток на акцiю розраховується як частка вiд дiлення прибутку або збитку, що належать власникам звичайних Товариства, на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, що знаходяться в обiгу протягом звiтного перiоду.
Звiтнiсть по сегментам
Операцiйний сегмент являє собою компонент Товариства, який залучений в комерцiйну дiяльнiсть, вiд якої вiн отримує прибуток, або несе збитки (включаючи прибутки та збитки щодо операцiй з iншими компонентами Товариства), результати дiяльностi якого регулярно аналiзуються особою, вiдповiдальною за прийняття операцiйних рiшень при розподiлi ресурсiв мiж сегментами i при оцiнцi фiнансових результатiв їх дiяльностi, i щодо якої доступна фiнансова iнформацiя.
Фiнансова звiтнiсть, що надається, грунтується на принципах i способах розкриття iнформацii, якi регулюються Мiжнародними стандартами фiнансовоi звiтностi.
Основнi допущення - принцип нарахування та безперервностi.
На думку аудиторiв, в наказi облiкової полiтики пiдприємства в повному обсязi розкрито сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi використовуються пiдприємством для складання та подання фiнансової звiтностi, принципи та методологiя бухгалтерського облiку та вiдображення в фiнансової звiтностi окремих статей звiтностi, розкриття iнформацiї , виправлення помилок i змiн, розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн, подiй пiсля дати балансу та вiдповiдають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку , iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку
Внутрiшнiй контроль за веденням бухгалтерського облiку та заповненню i поданню фiнансової звiтностi згiдно Положення «Про облiкову полiтику» покладається на головного бухгалтера пiдприємства
2.2. Аудит активiв пiдприємства
Станом на 31.12.2012 року включно загальнi активи ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» збiльшились в порiвнянi з даними на початок 2012 року ((18298/16483*100)-100) =11,0) на 11.0 вiдсоткiв та складають 18 298 тисяч гривень. Збiшення активiв вiдбулося, в основному, за рахунок збiльшення залишкової вартостi основних засобiв, дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги та залишку товарiв.
На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт», вiдносно активiв товариства, грошових коштiв вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного i синтетичного облiку та первинним документам, наданих на розгляд аудитору, склад, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки в цiлому та ступiнь розкриття за видами активiв в фiнансової звiтностi станом на 31.12.2012 року включно вiдповiдають законодавству України .
2.3. Аудит власного капiталу
Власний капiтал станом на 31.12.2012 року включно становить 5 546 тисяч гривень, класифiковано i визначено без порушень .
Зменшення власного капiталу за 2012 рiк (5546- 6120 = -574) на суму 574 тисяч гривень вiдбулось за рахунок збитку пiдприємства за 2012 рiк в сумi 574 тисяч гривень.
На думку аудиторiв, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi станом на 31.12.2012 року включно та в звiтi про власний капiтал за 2012 рiк в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України та облiкової полiтики пiдприємства.
2.4. Аудит зобов’язань емiтента
Станом на 31.12.2012 року включно загальнi зобов’язання ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт», збiльшились в порiвнянi з даними на початок 2012 року ( (56+1304+9003)/(87+1283+11382) *100)-100)=18,7) на 18,7 вiдсоткiв та складають 12 752 тисяч гривень.
Збiльшення зобов’язань вiдбулося, в основному, за рахунок збiльшення поточних зобов’язань( в основному за рахунок збiльшення залишку кредиторської заборгованостi за товари, роботи, послуги).
На думку аудиторiв, данi фiнансової звiтностi ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» по вiдображенню зобов’язань, вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного i синтетичного облiку та первинним документам, наданих на розгляд аудиторам, склад, достовiрнiсть i повнота, їх оцiнки в цiлому та ступiнь розкриття iнформацiї в фiнансової звiтностi за видами зобов’язань, вiдповiдають законодавству України та облiковiй полiтицi пiдприємства.
2.5. Аудит фiнансових результатiв
Аудитори вважають, що звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк в усiх суттєвих аспектах повнiстю i достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв i витрат ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт», а також розкриває iнформацiю про них.
Фiнансовi результати за 2012 рiк реально вiдображенi в фiнансовiй звiтностi пiдприємства, обсяг непокритого збитку розкритого у фiнансової звiтностi в повнiй iнформацiї.
На пiдставi вищевикладеного, фiнансовий результат вiд дiяльностi пiдприємства за 2012 рiк – збиток у розмiрi 574 тисяч гривень.
Керiвництвом забезпечено незмiннiсть визначених методiв облiку доходiв та витрат протягом звiтного перiоду.
Данi, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають даним бухгалтерського облiку, вiдповiднi показники форм звiтностi, якi взято до порiвняння, вiдповiдають один одному.
2.6. Особлива iнформацiя про емiтента
Згiдно Статi 41 «Особлива iнформацiя про емiтента» Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» , особлива iнформацiя про емiтента - iнформацiя про будь-якi дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв.
На протязi 2012 року в Публiчному акцiонерному товариствi «Калинiвський завод «Будперлiт» вiдбувалися подiї, що згiдно статтi 41 Закону є особливою iнформацiєю та та данi надаються в засоби масової iнформацiї та в Нацiональну Комiсiю з Цiнних Паперiв а Фондового Ринку (надалi – НКЦПФР), а саме:
·Рiшення загальних зборiв акцiонерiв, згiдно протоколу №1 вiд 25.04.2012 року загальних зборiв акцiонерiв, акцiонери ПАТ «Калинiвський завод “Будперлiт” прийняли рiшення про викуп акцiй (акцiй власного виписку) в кiлькостi 372050 штук, що згiдно статтi 41 Закону є особливою iнформацiєю. Опублiковано у Бюлетенi «Цiннi папери України» №78 вiд 27.04.2012 року, розмiщено у стрiчцi новин в мережi iнтернет 26.04.2012 року.
Iнших дiй щодо контролю п.41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» Товариством не здiйснювалось
2.7. Виконання значних правочинiв
На протязi 2012 року в Публiчному акцiонерному товариствi «Калинiвський завод «Будперлiт» не вiдбувалося виконання правочинiв, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства», якi є значними. Значними правочинами - являються правочини на суми 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними балансу на початок звiтного перiоду (16 483 тис. грн.х10%=1 648,3 тис.грн).
2.8. Аудит оцiнки стану впровадження корпоративного управлiння
Дослiдженнями аудиторiв визначено, що корпоративне управлiння ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» здiйснюється згiдно вимог дiючого законодавства України та Статуту пiдприємства. Вищим органом управлiння є загальнi збори акцiонерiв, рiшення затверджуються та виконуються виконавчим органом на пiдставi протоколiв загальних зборiв акцiонерiв, що передбачено у Статутних документах. Згiдно Статуту за виконанням рiшень загальних зборiв акцiонерiв та узгодженням де – яких фiнансово – правових зобов’язань товариства здiйснює наглядова рада, усi виконання та узгодження письмово пiдтвердженi та зафiксованi у документообiгу, пов'язаного з фiнансово – господарською дiяльнiстю товариства. На думку аудиторiв, можна зробити висновок, що пiдприємство в цiлому дотримується вимог до корпоративного управлiння по вiдношенню до усiх акцiонерiв. Наявнiсть здiйснення корпоративного управлення пiдтверджується :
· Протоколами загальних зборiв акцiонерiв;
· Наявнiстю органiв управлiння та контролю за дiяльнiстю Товариства, якi керуються в своїй дiяльностi Статутом пiдприємства( органи управлiння i контролю є-загальнi збори акцiонерiв Товариства, наглядова рада Товариства, правлiння Товариства, ревiзiйна комiсiя Товариства);
· Наявнiстю iнформацiї про дiяльнiсть пiдприємства та фiнансовi результати, яка затверджується щорiчно незалежним аудитором, загальними зборами акцiонерiв та розмiщується у засобах масової iнформацiї та в мережi Iнтернет;
3. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп», код 31992339, тел./факс (044)243-22-32, вул. Народного Ополчення,26-А,Київ, 03151 вул. А.Антонова, буд.8, кв.30, Киiв,03186.Свiдоцтво про реєстрацiю серiї А01 № 770521 вiд 23.04.2002 року, № запису в ЄДР 10701070009010410.
Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №2935, видане АПУ 30 травня 2002року, термiном дiї до 23.02.2017 року.
e-mail:barister@bigmir., net, http://www.barrister-audit.com.ua
Директор Цимбал Галина Дмитрiвна, сертифiкат аудитора Серiї А №004349, виданий АПУ 29 вересня 2000 року рiшенням № 94, термiн дiї до 29.09.2014 року.
3.1.Дата i номер договору на проведення аудиту : Договiр № №36/13 вiд 05 квiтня 2013 року НА ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ З НАДАННЯ ВПЕВНЕНОСТI (АУДИТ)
ВИСНОВОК
Нами, незалежною аудиторською фiрмою, товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп» проведена незалежна аудиторська перевiрка щодо повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству України, встановленим нормативним вимогам щодо формування фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт», що включають:
Баланс (форма №1) станом на 31.12.2012 року включно,
Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2012 рiк,
Звiт про рух грошових коштiв( форма № 3) за 2012 рiк,
Звiт про власний капiтал (форма № 4) за 2012 рiк,
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма № 5) за 2012 рiк,
Додаток до примiток до рiчної фiнансової звiтностi «Iнформацiя за сегментами» (форма № 6) за 2012 рiк яка додається до цього аудиторського висновку, складена згiдно вимог за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та затверджена керiвництвом пiдприємства 01.01.2013 року.
Звiтнiсть складена згiдно вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi МСФЗ).
Вiдповiдно до Закону «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» з 2012 року публiчнi акцiонернi товариства складають фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ), вiдповiдно до спiльного листа НБУ, Мiнфiну та Держстату вiд 07.12.2011 року, публiчнi акцiонернi товариства самостiйно вибирають дату переходу на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) (або 01.01.11 року, або 01.01.12 року.). ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» обирає датою переходу на МСФЗ з 01.01.2012 рiк, наказ по пiдприємству №50-В вiд 30.12.2011 року .
Керiвництво товариства звертає увагу користувачiв на наступну особливiсть фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
Перша фiнансова звiтнiсть ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» за МСФЗ складалась за звiтний перiод 2012 року,товариство складало попередню фiнансову звiтнiсть за МСФЗ 1.
Це означає, що рiчна фiнансова звiтнiсть ПАТ за 2012 рiк складалась на основi МСФЗ. Однак, ця звiтнiсть не вважається повнiстю вiдповiдною до МСФЗ, тому що вона вiдповiдає не всiм вимогам мiжнародних стандартiв. При складаннi попереднього звiту за МСФЗ за 2012рiк. не дотримувалися деякi вимоги МСФЗ 1, МСБУ 1, МСБО 5 i МСБО 34 та iншi, тому що ведення бухгалтерського облiку ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» використовує затвердженi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України , iнши нормативнi документи з питань органiзацiї бухгалтерського облiку, вiдповiдно до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.99 р., № 996-XIV.
Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за 2012 рiк на основi МСФЗ, будуть використанi в якостi зрiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний перiод з 2013 року.
На думку аудитора, ця фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк складена вiдповiдно до концептуальної основи складання фiнансової звiтностi згiдно з Законом України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV (зi змiнами та доповненнями), iнших нормативних документiв i актiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та Положення ПАТ
«Калинiвський завод «Будперлiт» «Про облiкову полiтику пiдприємства», за винятком зазначеного у наступному параграфi:
Ми не мали змоги станом на 31.12.2012 року включно спостерiгати за iнвентаризацiєю наявних запасiв та отримати аудиторськi докази про пiдтвердження наявностi дебiторської i кредиторської заборгованостi, тому що тому що умовами договору на проведення аудиту не було передбачено спостереження аудиторiв за проведенням iнвентаризацiї i через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур, коли перевiрити наявнiсть товарно-матерiальних цiнностей та провести будь-якi важливi процедури пiсля дати балансу є неможливим.
Рiчна iнвентаризацiя запасiв, основних засобiв та iнших активiв i зобов’язань товариства станом 31.12.2012 року включно проведена комiсiєю пiдприємства згiдно наказу № 38-В вiд 28.08.2012 року. Вiдповiдно до протоколу постiйно дiючої iнвентаризацiйної комiсiї, за даними iнвентаризацiї за 2012 рiк нестач й надлишкiв не виявлено.
Також, iснують подiї , якi не вiдображенi в фiнансової звiтностi пiдприємства за 2012 рiк, якi можливо будуть вимагати коригування вiдповiдних активiв i зобов'язань i можуть вплинути на фiнансовий стан пiдприємства, результати дiяльностi та рух коштiв пiдприємства. Вiдсутнiсть iнформацiї про них вплине на здатнiсть користувачiв фiнансової звiтностi робити вiдповiднi оцiнки та приймати рiшення, а саме:
• Дооцiнка (переоцiнка) основних засобiв проведена за 1992-1996 рiк на пiдставi законодавства, з 1997 року основнi засоби не дооцiнювались(переоцiнювались) у зв’язку з цим балансова вартiсть основних засобiв суттєво вiдрiзняється вiд справедливої(ринкової) вартостi основних засобiв станом на 31.12.2012 року включно.
• Аудитори також не згоднi з рiшенням управлiнського персоналу з питань прийнятих облiкових оцiнок по вiдображенню у бухгалтерському облiку та фiнансової звiтностi первiсної вартостi, накопиченої амортизацiї i залишкової вартостi основних засобiв. До оцiнка (переоцiнка) основних засобiв передбаченi дiючим законодавством України з питань облiку, а саме вiдповiдно до пунктiв16-21 П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом МФУ вiд 27.04.2000 року за № 92 i додатку до П(С)БО 19 « Визначення справедливої вартостi придбаних iдентифiкованих активiв i зобов’язань» визначено що основнi засобi облiкуються по справедливiй (ринковiй) вартостi , обов’язково «Земельнi дiлянки», «Будинки i споруди» i «Машини та обладнання», П(С)БО 32 "Iнвестицiйна нерухомiсть" затвердженого наказом МФУ вiд 02.07.2007 року за N 779 а також мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi.
На нашу думку, за винятком випливу коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б ми були в змозi пiдтвердити результати iнвентаризацiї, наявностi дебiторської i кредиторської заборгованостi, також вiдображенню в фiнансової звiтностi справедливої (ринкової) вартостi основних засобiв, накопиченої амортизацiї та залишкової вартостi основних засобiв, фiнансова звiтнiсть справедливо та достовiрно вiдображає, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» станом на 31 грудня 2012 року включно, його фiнансовi результати, звiт про власний капiтал, звiт про рух грошових коштiв та примiтки до фiнансової звiтностi складенi у вiдповiдностi до концептуальної основи складання фiнансової звiтностi до Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, ведення бухгалтерського облiку вiдповiдає вимогам затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, на якому базується складання фiнансової звiтностi та Положення ПАТ «Калинiвський завод «Будперлiт» "Про облiкову полiтику пiдприємства”
Рiчнi фiнансовi звiти Публiчного акцiонерного товариства «Калинiвський завод «Будперлiт» станом на 31.12.2012 року включно, якi пiдтверджує аудиторська фiрма ТОВ "Аудиторська фiрма "Баррiстер АГЕНС Груп" (Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 2935, видане АПУ 30.05.2002 р. рiшення № 110).
Аудитор Цимбал Г. Д., сертифiкат Серiї А №004349, виданий АПУ 29 вересня 2000 року рiшенням № 94, термiн дiї до 29.09.2014 року ______________ (Цимбал Г.Д.)
Директор ТОВ "Аудиторська фiрма
"Баррiстер АГЕНС Груп"
Аудитор, _______________ Г.Д.Цимбал
Сертифiкат аудитора Серiя А № 004349, виданий АПУ 29.09.2000р.
03151, м. Київ, вул. Народного Ополчення,26-А
Дата та мiсце надання аудиторського висновку
25 квiтня 2013 року м. Київ
03151,м. Київ,вул.Народного Ополчення,26А

Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання

ПАТ "Калинiвський завод"Будперлiт" випускає такi види товарiв: - порошок перлiтовий фiльтрувальний груп
А,Б,В; - пiсок перлiтовий спучений рядовий М-75, М-100, М-150; - пiсок перлiтовий спучений "Агроперлiт"; -
пiсок перлiтовий спучений мiлкий для сухих сумiшей. Сухi розчиннi сумiшi: - перлина С-11-клей; - перлина
С-22-теплий клей; - перлина С-23-тепла пiдлога; - перлина С-50-гiпсо-перлiтова штукатурка; - перлина
С-20-цементно-перлiтова штукатурка; - перлина С-30-цементно-перлiтова шпатлiвка; - перлина
С-31-цементно-перлiтова шпатлiвка унiверсальна; - перлина С-60-шпатлiвка груба гiпсово-перлiтова; - перлина
С-61-шпатлiвка гiпсова; - перлина С-62-шпатлiвка покращено гiпсова.
В зв"язку з кризою, в 2009 роцi в Українi посилилися негативнi тенденцiї зменшення темпiв виробництва перлiта. Як наслiдок цього, протягом 2010-2012 року ПАТ "Калинiвський завод "Будперлiт" зменшив обсяги виробництва перлiту. Значною мiрою це викликано призупиненням будiвництва на Українi та скороченням випуску продукцiї металургiйними та нафтопереробними заводами, якi є основними споживачами нашої продукцiї.
Основними ринками збуту перлiту є центральнi , схiднi та пiвденнi регiони країни та м. Київ. Експорт вiдсутнiй. На даний час пiдприємство в незначнiй мiрi залежить вiд сезонних змiн, так як на протязi року попит на перлiтовий пiсок та фiльтрувальний порошок практично однаковий.
З метою зменшення ризикiв, емiтент вiдпуск перлiтового пiску та фiльтрувального порошку здiйснює лише на основi укладених договорiв пiдприємствам на умовах попередньої оплати.
Стосовно сировинної бази, то значна частина сировини надходить з заходу України за ринковими цiнами.
Перспективнi плани розвитку емiтента передбаченi планами затвердженими Загальними зборами акцiонерiв, над виконанням яких працює емiтент.
Щодо розкриття iнформацiї про основних постачальникiв сировини, то емiтент, використовуючи своє право, надане йому дiючим законодавством України, на конфiденцiйнiсть iнформацiї, вважає за необхiдне лише вказати, що постачальниками сировини для виробництва перлiтового пiску та фiльтрувального порошку, є лише пiдприємства - резиденти.

Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування

В 2007роцi Товариство придбало земельнцу дiлянку, на якiй розташований завод, були витраченi кошти на вiдновлення дорiг на територiї заводу, також придбавалося нове обладнання для виробництва перлiтового пiску та фiльтрувального порошку. В 2012 роцi Товариство проводило капiтальний ремонт будiвель , автомобiльного транспорту та обладнання. в 2011 роцi був побудований склад для зберiгання готової продукцiї. Загалом було витрачено близько 1055 тис. грн. В зв"язку зi значним падiнням в звiтному роцi обсягу продажу фiльтровального порошку та перлiтового пiску i , як слiдство, скорочення обсягiв виробництва , пiдприємство в звiтному роцi не мало можливостi вкладати значнi кошти на придбання нових основних засобiв. В майбутньому Товариство планує також вкладати кошти на вiдновлення основних засобiв .Щодо фiнансування вказаних витрат, то рiшення про джерела фiнансування прийматися в кожному конкретному випадку вiдповiдно до вимог дiючого Статуту Товариства.

Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення

Залишкова вартiсть основних засобiв на кiнець звiтного перiоду складала 12294 тис. грн. В порiвняннi з 2011 роком первiсна вартiсть основних засобiв збiльшилася на 829 тис. грн. в т.ч. за рахунок їх придбання та ремонту. Всi наявнi основнi засоби являються власними та розмiщенi за мiсцезнаходженням емiтента , основнi засоби емiтент не орендує.
Щодо фiнансування вказаних заходiв, то рiшення про джерела фiнансування будуть прийматися в кожному конкретному випадку вiдповiдно до вимог дiючого Статуту Товариства.
Емiтентом виконуються значнi роботи з охорони довкiлля. Це i впровадження системи аспiрацiї , будiвництво очисних споруд з очистки зливових вод та iншi. Це не повний перелiк всiх природоохоронних заходiв, що виконуються пiдприємством. Розмiр капiталовкладень у виконання цих заходiв значний.

Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень

Фiнансово-економiчнi: 1. Вiдсутнiсть налагодженої системи збуту продукцiї. 2. Низький платоспроможний попит на продукцiю. 3. Високi податковий тиск, цiни на газ та енергоносiї.
Виробничо-технологiчнi: 1. Застарiле обладнання. 2. Нестача квалiфiкованих кадрiв.
Посилення конкуренцiї серед виробникiв, разом з постiйним зростанням цiн на сировину, матерiали, залiзничнi перевезення, паливно - енергетичнi ресурси, особливо на газ (який посiдає майже 42 вiдсотка в собiвартостi перлiтового пiску та фiльтрувального порошку), змушують емiтента постiйно шукати шляхи вдосконалення виробничого процесу з метою зниження собiвартостi продукцiї та пiдтримання конкурентноспроможностi нашого пiдприємства на ринку. Значне податкове навантаження та невизначенiсть податкового законодавства - основнi фактори, що впливають на дiяльнiсть емiтента.

Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства

Виплат штрафних санкцiй та компенсацiй за порушення законодавства, якi могли б вплинути на фiнансовий стан емiтента, у звiтному роцi не було.

Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента

Емiтент являється пiдприємством з приватною формою власностi. Фiнансова звiтнiсть емiтента, пiдтверджена ТОВ "АФБаррiстер АГЕНС Груп" , свiдчить про стабiльний фiнансовий стан пiдприємства.

Інформацію про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів

Iнформацiя являється конфiденцiйною та не пiдлягає розголошенню. Крiм цього, слiд вiдмiтити, що дiяльнiсть емiтента з укладання та виконання договорiв регулюється наглядовою радою, з метою зменшення фiнансових ризикiв при укладаннi договорiв, передбачено перевiрку контрагентiв. Закупiвля товарiв, робiт та послуг за кошти пiдприємства регулюється також наглядовою радою.Впровадженням цих заходiв дають змогу пiдприємству мiнiмiзувати ризики при укладаннi та виконаннi договорiв.
Емiтент не має договорiв, невиконання яких вплинуло б в значнiй мiрi на фiнансовий стан пiдприємства. Окрiм цього, слiд зазначити, що емiтент не планує свої прибутки в розрiзi договорiв, а працює в рамках затвердженого бюджету.

Стратегію подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому)

Як зазначалося вище, емiтентом виконуються значнi програми щодо модернiзацiї системи аспiрацiї , пошуку нових ринкiв збуту (експорт), впровадження нових технологiй по енергозбереженню. Впровадження зазначеного призведе по позитивних результатiв в дiяльностi емiтента.

Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік

Розробки та провадження нових технологiй емiтентом здiйснються в межах затверджених планiв.

Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається

Судовi справи, стороною в яких виступає емiтент вiдсутнi.(Пiдтверджено iнформацiєю з Єдиний державного реєстру судових рiшень).

Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі

Iнформацiя вiдсутня.
Iнформацiя, надана емiтентом в опису бiзнесу являється вичерпною, яку емiтент може надати, використовує своє право на конфiденцiйнiсть iнформацiї.

ІНФОРМАЦІЯ
про стан корпоративного управління

ЗАГАЛЬНІ ЗБОРИ АКЦІОНЕРІВ

Яку кількість загальних зборів було проведено за минулі три роки?

№ з/п	Рік	Кількість зборів, усього	У тому числі позачергових
1	2012	1	0
2	2011	1	0
3	2010	1	0

Який орган здійснював реєстрацію акціонерів для участі в загальних зборах акціонерів останнього разу?

	Так	Ні
Реєстраційна комісія	X
Акціонери		X
Реєстратор		X
Депозитарій		X
Інше (запишіть): д/в	Ні

Який орган здійснював контроль за ходом реєстрації акціонерів або їх представників для участі в останніх загальних зборах (за наявності контролю)?

	Так	Ні
Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку		X
Акціонери, які володіють у сукупності більше ніж 10 відсотків		X

У який спосіб відбувалось голосування з питань порядку денного на загальних зборах останнього разу?

	Так	Ні
Підняттям карток		X
Бюлетенями (таємне голосування)	X
Підняттям рук		X
Інше (запишіть): д/в	Ні

Які були основні причини скликання останніх позачергових зборів у звітному періоді?

	Так	Ні
Реорганізація		X
Внесення змін до статуту товариства		X
Прийняття рішення про зміну типу товариства		X
Прийняття рішення про збільшення статутного капіталу товариства		X
Прийняття рішення про зменьшення статутного капіталу товариства		X
Обрання голови та членів наглядової ради, прийняття рішення про припинення їх повноважень		X
Обрання голови та членів ревізійної комісії (ревізора), прийняття рішення про дострокове припинення їх повноважень		X
Інше (запишіть): Позачерговi збори не скликались.	Так

Чи проводились у звітному році загальні збори акціонерів у формі заочного голосування? (так/ні)

Ні

ОРГАНИ УПРАВЛІННЯ

Який склад наглядової ради (за наявності)?

	(осіб)
Кількість членів наглядової ради	5
Кількість представників акціонерів, що працюють у товаристві	0
Кількість представників держави	0
Кількість представників акціонерів, що володіють більше 10 відсотків акцій	4
Кількість представників акціонерів, що володіють меньше 10 відсотків акцій	1
Кількість представників акціонерів - юридичних осіб	4

Скільки разів на рік у середньому відбувалося засідання наглядової ради протягом останніх трьох років?

Які саме комітети створено в складі наглядової ради (за наявності)?

	Так	Ні
Стратегічного планування		X
Аудиторський		X
З питань призначень і винагород		X
Інвестиційний		X
Інші (запишіть)	В складi Наглядової ради комiтети не створювались. Очолює Наглядову раду - Голова,який призначається зборами акцiонерiв.
Інші (запишіть)	В складi Наглядової ради комiтети не створювались. Очолює Наглядову раду - Голова,який призначається зборами акцiонерiв.

Чи створено в акціонерному товаристві спеціальну посаду або відділ, що відповідає за роботу з акціонерами? (так/ні)

Ні

Яким чином визначається розмір винагороди членів наглядової ради?

	Так	Ні
Винагорода є фіксованою сумою		X
Винагорода є відсотком від чистого прибутку або збільшення ринкової вартості акцій		X
Винагорода виплачується у вигляді цінних паперів товариства		X
Члени наглядової ради не отримують винагороди		X
Інше (запишіть)	Винагорода членам Наглядової ради товариства не виплачується та не нараховується. Винагорода головi Наглядової ради виплачується згiдно договору.

Які з вимог до членів наглядової ради викладені у внутрішніх документах акціонерного товариства?

	Так	Ні
Галузеві знання і досвід роботи в галузі		X
Знання у сфері фінансів і менеджменту		X
Особисті якості (чесність, відповідальність)		X
Відсутність конфлікту інтересів		X
Граничний вік		X
Відсутні будь-які вимоги	X
Інше (запишіть): д/в		X

Коли останній раз було обрано нового члена наглядової ради, яким чином він ознайомився зі своїми правами та обов'язками?

	Так	Ні
Новий член наглядової ради самостійно ознайомився із змістом внутрішніх документів акціонерного товариства		X
Було проведено засідання наглядової ради, на якому нового члена наглядової ради ознайомили з його правами та обов'язками		X
Для нового члена наглядової ради було організовано спеціальне навчання (з корпоративного управління або фінансового менеджменту)		X
Усіх членів наглядової ради було переобрано на повторний строк або не було обрано нового члена	X
Інше (запишіть)	данi вiдсутнi

Чи створено у вашому акціонерному товаристві ревізійну комісію? (так/ні)

Так

Кількість членів ревізійної комісії 3 осіб.

Скільки разів на рік у середньому відбувалося засідання ревізійної комісії протягом останніх трьох років? 1.00

Які посадові особи акціонерного товариства відповідають за зберігання протоколів загальних зборів акціонерів, засідань наглядової ради та засідань правління?

	Загальні збори акціонерів	Засідання наглядової ради	Засідання правління
Члени правління (директор)	Ні	Ні	Так
Загальний відділ	Ні	Ні	Ні
Члени наглядової ради (голова наглядової ради)	Так	Так	Ні
Юридичний відділ (юрист)	Ні	Ні	Ні
Секретар правління	Ні	Ні	Ні
Секретар загальних зборів	Ні	Ні	Ні
Секретар наглядової ради	Ні	Ні	Ні
Корпоративний секретар	Ні	Ні	Ні
Відділ або управління, яке відповідає за роботу з акціонерами	Ні	Ні	Ні
Інше(запишіть): данi вiдсутнi	Ні	Ні	Ні

Відповідно до статуту вашого акціонерного товариства, до компетенції якого з органів (загальних зборів акціонерів, наглядової ради чи виконавчого органу) належить вирішення кожного з цих питань?

	Загальні збори акціонерів	Наглядова рада	Виконавчий орган	Не належить до компетенції жодного органу
Визначення основних напрямів діяльності (стратегії)	Так	Ні	Ні	Ні
Затвердження планів діяльності (бізнес-планів)	Ні	Так	Так	Ні
Затвердження річного фінансового звіту або балансу чи бюджету	Так	Ні	Ні	Ні
Обрання та відкликання голови правління	Ні	Так	Ні	Ні
Обрання та відкликання членів правління	Ні	Так	Ні	Ні
Обрання та відкликання голови наглядової ради	Так	Ні	Ні	Ні
Обрання та відкликання членів наглядової ради	Так	Ні	Ні	Ні
Обрання та відкликання голови та членів ревізійної комісії	Так	Ні	Ні	Ні
Визначення розміру винагороди для голови та членів правління	Ні	Так	Ні	Ні
Визначення розміру винагороди для голови та членів наглядової ради	Так	Ні	Ні	Ні
Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності членів правління	Ні	Ні	Ні	Ні
Прийняття рішення про додатковий випуск акцій	Так	Ні	Ні	Ні
Прийняття рішення про викуп, реалізацію та розміщення власних акцій	Так	Так	Ні	Ні
Затвердження аудитора	Ні	Так	Ні	Ні
Затвердження договорів, щодо яких існує конфлікт інтересів	Ні	Ні	Ні	Так

Чи містить статут акціонерного товариства положення, яке обмежує повноваження виконавчого органу приймати рішення про укладення договорів, враховуючи їх суму, від імені акціонерного товариства? (так/ні) Так

Чи містить статут або внутрішні документи акціонерного товариства положення про конфлікт інтересів, тобто суперечність між особистими інтересами посадової особи або пов'язаних з нею осіб та обов'язком діяти в інтересах акціонерного товариства?(так/ні) Ні

Які документи існують у вашому акціонерному товаристві?

	Так	Ні
Положення про загальні збори акціонерів	X
Положення про наглядову раду	X
Положення про виконавчий орган (правління)	X
Положення про посадових осіб акціонерного товариства		X
Положення про ревізійну комісію	X
Положення про акції акціонерного товариства		X
Положення про порядок розподілу прибутку		X
Інше (запишіть):	Положення про органiзацiю бухгалтерського облiку на пiдприємствi. Положення про облiкову полiтику ВАТ "Калинiвський завод"Будперлiт".

Яким чином акціонери можуть отримати таку інформацію про діяльність вашого акціонерного товариства?

	Інформація розповсюджується на загальних зборах	Публікується у пресі, оприлюднюється в загальнодоступній інформаційній базі даних ДКЦПФР про ринок цінних паперів	Документи надаються для ознайомлення безпосередньо в акціонерному товаристві	Копії документів надаються на запит акціонера	Інформація розміщується на власній інтернет- сторінці акціонерного товариства
Фінансова звітність, результати діяльності	Так	Так	Так	Так	Так
Інформація про акціонерів, які володіють 10 відсотків та більше статутного капіталу	Ні	Так	Ні	Ні	Ні
Інформація про склад органів управління товариства	Так	Так	Так	Так	Так
Статут та внутрішні документи	Так	Ні	Так	Так	Так
Протоколи загальних зборів акціонерів після їх проведення	Ні	Так	Так	Так	Так
Розмір винагороди посадових осіб акціонерного товариства	Ні	Ні	Ні	Ні	Так

Чи готує акціонерне товариство фінансову звітність у відповідності до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку? (так/ні) Так

Скільки разів на рік у середньому проводилися аудиторські перевірки акціонерного товариства зовнішнім аудитором протягом останніх трьох років?

	Так	Ні
Не проводились взагалі		X
Менше ніж раз на рік		X
Раз на рік	X
Частіше ніж раз на рік		X

Який орган приймав рішення про затвердження зовнішнього аудитора?

	Так	Ні
Загальні збори акціонерів		X
Наглядова рада	X
Правління або директор		X
Інше (запишіть)	данi вiдсутнi

Чи змінювало акціонерне товариство зовнішнього аудитора протягом останніх трьох років? (так/ні) Так

З якої причини було змінено аудитора?

	Так	Ні
Не задовольняв професійний рівень		X
Не задовольняли умови договору з аудитором		X
Аудитора було змінено на вимогу акціонерів		X
Інше (запишіть)	Причина- занадто висока цiна за послуги.

Який орган здійснював перевірки фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства в минулому році?

	Так	Ні
Ревізійна комісія	X
Наглядова рада		X
Відділ внутрішнього аудиту акціонерного товариства		X
Стороння компанія або сторонній консультант	X
Перевірки не проводились		X
Інше (запишіть)	Перевiрка проводилась ТОВ "БФ "Баррiстер АГЕНС Груп"

З ініціативи якого органу ревізійна комісія проводила перевірку останнього разу?

	Так	Ні
З власної ініціативи	X
За дорученням загальних зборів		X
За дорученням наглядової ради		X
За зверненням виконавчого органу		X
На вимогу акціонерів, які в сукупності володіють понад 10 відсотків голосів		X
Інше (запишіть)	Данi вiдстунi

Чи отримувало ваше акціонерне товариство протягом останнього року платні послуги консультантів у сфері корпоративного управління чи фінансового менеджменту? (так/ні) Ні

ЗАЛУЧЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙ ТА ВДОСКОНАЛЕННЯ ПРАКТИКИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ

Чи планує ваше акціонерне товариство залучити інвестиції кожним з цих способів протягом наступних трьох років?

	Так	Ні
Випуск акцій		X
Випуск депозитарних розписок		X
Випуск облігацій		X
Кредити банків	X
Фінансування з державного і місцевих бюджетів		X
Інше (запишіть): д\вiдсутнi		X

Чи планує ваше акціонерне товариство залучити іноземні інвестиції протягом наступних трьох років*?

Так, уже ведемо переговори з потенційним інвестором
Так, плануємо розпочати переговори
Так, плануємо розпочати переговори в наступному році
Так, плануємо розпочати переговори протягом двох років
Ні, не плануємо залучати іноземні інвестиції протягом наступних трьох років	X
Не визначились

Чи планує ваше акціонерне товариство включити власні акції до лістингу фондових бірж протягом наступних трьох років? (так/ні/не визначились) Ні

Чи змінювало акціонерне товариство особу, яка веде облік прав власності на акції у депозитарній системі України протягом останніх трьох років? Так

З якої причини було змінено особу, яка веде облік прав власності на акції у депозитарній системі України (далі - особа)?

	Так	Ні
Не задовольняв професійний рівень особи		X
Не задовольняли умови договору з особою		X
Особу змінено на вимогу:
акціонерів		X
суду		X
Інше (запишіть)	На виконання вимог законодавства, зокрема була проведена дематерилiзацiя цiнних паперiв та здiйснено передавання глобального сертифiкату цiнних паперiв вiд ПрАТ "ВДЦП" до ПАТ "НДУ" на пiдставi рiшення НКЦПФР.

Чи має акціонерне товариство власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління? (так/ні) Ні

У разі наявності у акціонерного товариства кодексу (принципів, правил) корпоративного управління вкажіть дату його прийняття: ; яким органом управління прийнятий: данi вiдсутнi

Чи оприлюднено інформацію про прийняття акціонерним товариством кодексу (принципів, правил) корпоративного управління? (так/ні) Ні; укажіть яким чином його оприлюднено: Данi вiдсутнi

Інформація щодо дотримання/недотримання кодексу корпоративного управління (принципів, правил) в акціонерному товаристві (з посиланням на джерело розміщення їх тексту), відхилення та причини такого відхилення протягом року данi вiдсутнi